Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Новый 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: образец заполнения

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения
Для 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года компании и предприниматели используют обновленную форму. На образцах заполнения смотрите, как отразить переходящие выплаты и как объединять доходы в расчете.

Также вы можете заполнить форму онлайн не уходя из статьи и свериться с примерами заполнения.

 Когда выдать декабрьскую зарплату, чтобы угодить всем: сотрудникам, ФНС и Роструду.

Срочные разъяснения чиновников >>>

По какой форме заполнять 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Обновленную форму расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утвердила ФНС своим приказом  от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18. Применяйте новый бланк, когда будете заполнять расчет за 2018 год.

Форму применяют все работодатели – ими являются как компании, так и предприниматели. Напомним, что отчитаться агенты должны не позднее 1 апреля 2019 года.

Скачать бесплатно бланк новой формы 6-НДФЛ за 2018 год

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: инструкция заполнения с примерами

Отчет состоит из двух разделов. Первый содержит в себе обобщенные показатели доходов, налоговых вычетов, и налогу за период. Во втором же налоговые агенты отражают даты и суммы фактически полученных доходов физиков и удержанного налога с разбивкой по месяцам. 

Правильность заполнения расчета можно проверить на нашем сервисе. А примеры заполнения отчета 6-НДФЛ за 2018 год приведем ниже.

Новые разъяснения по 6-НДФЛ

Налоговики подробно разобрали сложную ситуацию с отражением доходов и вычетов в 6-НДФЛ. В статье электронного журнала – пример и образец заполнения разделов 1 и 2 расчета для трех сложных выплат. Не пропустите!

Читать разъяснения ФНС

При заполнении отчета не забудьте, что титульный лист изменился. В нем появились графы для реорганизации и ликвидации.

То есть в них компании проставляют код ликвидации или реорганизации и указывают идентификационные данные реорганизованной организации.

Заполнять новые строки обязаны не все, а только правопреемники за реорганизованную компанию. В следующих разделах приведем примеры заполнения отчета .

Правила заполнения первого раздела отчетности

В разделе приводят сведения обо всех доходах сотрудников, сумму вычетов, исчисленного и удержанного налога. Данные показывают нарастающим итогом.

По строке 060  надо отразить количество лиц, которые получили доходы.

Особое внимание уделите строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Показать в ней сумму надо, только если нет возможности удержать НДФЛ до конца года.

То есть когда будете сдавать справки 2-НДФЛ о невозможности удержать налог. Например, когда у работника был подарок свыше 4000 руб., но доходы он получает в неденежной форме.

 Как заполнить 6-НДФЛ, если в отчетном периоде сотрудник стал налоговым резидентом?

 Как в 6-НДФЛ отразить доходы, не облагаемые налогом в пределах норматива?

В разделе также приводят и ставку налога – строка 010. Если налог с доходов считаете по разным ставкам, то для каждой из них нужно заполнить отдельный лист. На примере смотрите, как заполнить даты и суммы доходов по месяцам, в разделе “Правила заполнения второго раздела отчетности”.

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года на примере раздела 1

Журнал «Главбух» предупреждает об опасных советах налоговиков

Коллеги жалуются: налоговики на местах зачастую сами не знают, что с чем должно совпадать в 6-НДФЛ. Поэтому их советы могут легко сбить с толку. Вот реальный пример из жизни.

Бухгалтер пришла сдавать в инспекцию бумажный 6-НДФЛ. Инспектор заявил, что не примет расчет. Аргумент — удержанный НДФЛ из строки 070 расчета не равен исчисленному налогу из строки 040.

Бухгалтер поехала в офис переделывать расчет так, как хочет инспектор.

Если исправите расчет, как требуют налоговики, на камералке инспекторы могут снова попросить уточненку. Но уже обоснованно.

К каким еще советам опасно прислушиваться, читайте в журнале «Главбух» в статье «Три вредных совета налоговиков насчет 6?НДФЛ».

Правила заполнения второго раздела отчетности

Второй раздел бланка состоит из строк с датами фактического получения дохода и его суммой, датами удержания с него НДФЛ и его суммой и сроком перечисления налога. Это блок строк 100 – 140. Раздел заполняют только за отчетный период, то есть за три месяца.

При заполнении строк надо в первую очередь ориентироваться на дату фактического получения дохода по кодексу. Так для зарплаты это последний день месяца, за который начислили доход. Правильно заполнить строки поможет интерактивный сервис от Системы Главбух.

Сразу обозначим даты получения дохода для самых распространенных выплат. Для сверхлимитных суточных по командировке – последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет. Для матвыгоды – последний день каждого месяца в течение срока, на который выдавали заемные средства. Для отпускных или больничных – день их выплаты.

Эксперты Системы Главбух рассказывают, как заполнять расчет 6-НДФЛ в сложных случаях

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«В разделе 2 указывают даты получения дохода и удержания налога, предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы придется сгруппировать….»

Из рекомендации Системы Главбух «Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ»

Эксперты разобрали 14 ситуаций, когда возникают трудности в заполнении 6-НДФЛ. Например, посмотрите:

Посмотреть еще десять ситуаций

Немаловажным будет и срок перечисления НДФЛ. Это крайняя дата по кодексу. Как правило, следующий день после выплаты. Но есть и исключения – налог с больничных и отпускных можно платить в последний день месяца, в котором были такие выплаты.

Может быть ситуация, что доход появился в одном месяце, а срок уплаты НДФЛ выпадает на другой. Тогда при заполнении раздела 2 ориентируются на срок перевода НДФЛ по кодексу.

Пример: как отразить переходящие выплаты

ООО «Альфа» выдала работникам зарплату за ноябрь 2018 года 3 декабря 2018 года. Сумма 1 600 000 руб., налог составил 204 620 руб. В разделе 2 расчета за 4 квартал 2018 года бухгалтер отразит доход как на образце ниже.

Пример заполнения раздела 2 с переходящей выплатой в 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

В отчете работодатели заполняют столько блоков строк 100 – 140, сколько видов выплат было в квартале. Если же даты по срокам совпадают, то доходы можно объединить в один блок.

Образец такого заполнения раздела 2 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года покажем на примере. А эксперты Высшей школы Главбух подскажут, как рассчитывать НДФЛ с различных выплат.

Лекцию читайте в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2019» в курсе «НДФЛ».

Активируйте доступ к курсу прямо сейчас >>

Когда платить НДФЛ с компенсаций

Пример: как объединять доходы в блоки

ООО «Альфа» выдала зарплату за октябрь 6 ноября. Сумма 1 500 000 руб., налог с нее составил 195 000 руб. Перечислить его надо не позднее 7 ноября. 12 ноября менеджеру Иванову выплатили отпускные 24 000 руб., НДФЛ с них – 3 120 руб.

В этот же день юристу Смирнову перечислили больничные в сумме 14 000 руб., налог с них составил 1 820 руб. В обоих случаях налог можно отправить в инспекцию не позднее 30 ноября.  Бухгалтер покажет эти операции как на образце ниже.

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 2018 год с объединением выплат

Система Главбух упрощает работу

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/93388-novyy-6-ndfl-za-4-kvartal-2018-goda-obrazets-zapolneniya

Как отражать суточные выплаты сверх нормы по командировке в 6 НДФЛ

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Работник, направленный в командировку, несет дополнительные неудобства и затраты по проживанию в другом городе, работодатель компенсирует это выплатой суточных. Являются ли эти суммы доходом сотрудника, с которого нужно удержать налог и нужно ли бухгалтеру показывать суточные в форме 6 НДФЛ?

  • 1 Порядок выплат
  • 2 Отражение выплат в расчете

Порядок выплат

На период нахождения в другой местности по рабочим вопросам, за сотрудником сохраняется средний размер оплаты труда и возмещаются все расходы, связанные с поездкой. По возвращению из командировки работник представляет авансовый отчет.

Справка! Работник не отчитывается, куда потратил суточные, и может тратить их по своему усмотрению.

Суточные выплачиваются за все дни командировки, с учетом нерабочих дней и дней нахождения в пути. Компенсационные выплаты по однодневным командировкам законодательно не предусмотрены. Установлены нормы суточных, из расчета на один день, не подлежащие налогообложению.

Они зависят от места пребывания:

  • 700 рублей – для поездок внутри страны;
  • 2500 рублей – для пребывания за рубежом.

Каждая организация самостоятельно устанавливает размер суточных, он может превышать установленные нормативы. Сумма компенсации фиксируется в локально-нормативных документах компании. Также организация может выплачивать своим сотрудникам и суточные за однодневные командировки.

Важно! Суточные в пределах норм не облагаются налогом, если они выше – с разницы удерживается НДФЛ. Организация обязана показывать соответствующие суммы, с которых удержали налог в отчетности.

Возникает вопрос, нужно ли удерживать налог, если суточные были выплачены за однодневную командировку в пределах нормативов, ведь законом такие выплаты не предусмотрены.

Несмотря на то, что общего мнения по этому вопросу нет, тенденция такова, что цель выплат – компенсировать расходы работника в поездке, поэтому они не признаются доходом (в пределах установленных норм) и НДФЛ не удерживается.

Отражение выплат в расчете

Если организация выплачивает командированным сотрудникам компенсацию, не превышающую норматив (700 и 2500 рублей), суммы не показывают в отчетности, ведь НДФЛ с них не удерживается.

Суточные сверх нормы облагаются налогом, соответственно и отражаются в отчетности. В первом разделе расчета они отражаются по строке 020, вместе с остальными доходами.

Причем указывается только сумма превышающая лимит. Например, сотрудник уехал в командировку в Ростов на 3 дня. Организация выплачивает за один день компенсацию в сумме 900 рублей.

Получается, что в расчете нужно будет отразить только 600 рублей (900 Х 3) – (700 Х 3).

Вариант с отражением полной стоимости в поле 020 и необлагаемой части в поле 030, как это делается при выплате материальной помощи, не подходит, так как по строке 030 отражают суммы в соответствии с кодами вычетов.

Теперь рассмотрим, как показать сверхнормативные суточные в разделе 2 6 НДФЛ. Деньги выдаются, как правило, до командировки авансом, соответственно сама поездка еще не состоялась, а впоследствии она может сократиться, или вовсе отмениться, тогда выданные средства будут возвращены обратно.

В связи с этим датой получения дохода (строка 100), считается не день получения денег, а последнее число месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Дата удержания налога в поле 110 не может быть раньше даты его получения, поэтому НДФЛ со сверхнормативных суточных должен быть удержан при ближайшем перечислении денег работнику. Дата уплаты налога (120) – следующий день после его удержания.

Пример заполнения суточных сверх норм в 6 НДФЛ.

Слепцов О. Д. отправился для проведения проверки в другое подразделение компании, находящееся в соседнем регионе. Командировка длилась в течение 5 дней, с 9 по 13 ноября.

Работнику выделили на возмещение командировочных расходов сумму 5000 рублей (1000 Х 5) и выплатили их 8 ноября. Сумма суточных сверх нормы составила 1 500 рублей (5000 – (700 Х 5)).

Авансовый отчет был утвержден генеральным директором 25 ноября. 1 декабря сотрудник получил отпускные в сумме 8600 рублей.

В данном случае днем получения дохода (суточных) будет 30 ноября, так как НДФЛ удерживают в тот же день или позже, он не может быть удержан и перечислен раньше 30 ноября. Удерживать налог будут с отпускных, поскольку следующий день (2 декабря) выходной, перечисление НДФЛ с суточных в бюджет в расчете будет показано 4 декабря.

Немного видоизменим наш пример, допустим, что работник не должен был уходить в отпуск и ближайшая денежная выплата после командировки – это зарплата за ноябрь в размере 35 490 рублей, выплаченная 8 декабря.

Подобные ситуации чаще всего и случаются на практике. В этом случае даты получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ по обеим выплатам совпадут.

Отражение суточных в 6 НДФЛ будет производиться вместе с зарплатой, единой суммой. 

Выплаты, не превышающие нормативы, не подлежат налогообложению и не требуют учета. Суточные сверх нормы облагаются налогом. Отражать такие выплаты в форме и удерживать с них сборы в бюджет надо после возвращения сотрудника и предоставления им авансового отчета.  

Источник: https://ndflexpert.ru/6/sutochnye-v-6-ndfl.html

6-НДФЛ

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Отчитываться по форме 6-НДФЛ нужно ежеквартально. В 2019 году нужно использовать бланк, утвержденный Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, — он не поменялся.

В бланке компании и ИП, имеющие работников, указывают выплаченный физлицам в течение года доход нарастающим итогом.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Отчетные периоды — I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Однако срок переносится на следующий рабочий день, если крайняя дата сдачи расчета попадает на выходной и праздничный день.

  • отчет за I квартал 2019 — до 30 апреля
  • отчет за полугодие — до 31 июля
  • отчет за 9 месяцев — до 31 октября
  • годовой отчет за 2019 год — к 1 апреля 2020 года

Форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Она состоит из:

  • титульного листа
  • раздела 1 «Обобщенные показатели»
  • раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В электронном виде необходимо отчитываться по 6-НДФЛ в том случае, если за период выплаты получили 25 и более человек. Отчет на бумаге возможен, если за период выплаты получили не более 25 сотрудников.

Заполненный бланк организация отправляет в налоговую инспекцию по месту своего нахождения, где она состоит на учете. Если компания имеет обособленные подразделения, то отчет нужно подавать в несколько налоговых инспекций (выплаты сотрудникам каждого подразделения вписываются в отдельных расчетах). Предприниматель сдает расчет по адресу своего местожительства.

Изменения в форме 6-НДФЛ с 2019 года

С 25 марта 2018 года действует Приказ ФНС от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@, который внес изменения в форму 6-НДФЛ, порядок заполнения и формат ее представления в электронной форме.

На какие новшества нужно обратить внимание:

  • Возможность представления расчета правопреемником налогового агента

Согласно поправкам, в случае реорганизации компании представлять расчет по форме 6-НДФЛ за последний период и уточненные расчеты за нее будет организация-правопреемник.

В этом случае в титульном листе формы 6-НДФЛ нужно указать код реорганизации (ликвидации) юрлица и ИНН/КПП реорганизованного юрлица, которые были присвоены до реорганизации. Также отражаются коды форм реорганизации (ликвидации).

Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в приложении № 4 к порядку заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ.

  • Специфика заполнения формы для крупнейших налогоплательщиков

ИНН и КПП они указывают согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП — «01»).

  • Изменение кодов мест представления расчета

Появился новый код 124 «По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства». При этом исключен код 212 «По месту учета российской организации», теперь вместо него применяется новый код 214 «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком».

  • Изменение штрих-кода на титульном листе

Внесены изменения в формат представления расчета в электронной форме.

Штрафы и блокировка счета

Действующее законодательство четко регламентирует предельные сроки подачи отчетности. Несвоевременная подача отчета обернется для предпринимателей штрафом.

Если просрочка не превышает одного месяца, то сумма штрафа составит 1 000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Каждый дополнительный месяц будет «стоить» предпринимателю 1 000 руб. Кроме того, действующее законодательство предусматривает санкции за подачу недостоверных данных — 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Стоит также учесть, что при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после положенного срока ИФНС вправе заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Известно, что ФНС сравнивает между собой показатели форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ. Если возникают какие-либо несовпадения, то у нее возникают вопросы к налоговому агенту. В результате налогоплательщику направляется письменное уведомление о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок.

Компании могут избежать претензий налоговиков, если будут проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям, которые указаны в Письме ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. Также относительно недавно ФНС выпустила Письмо от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@, тем самым дополнив контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ.

Так, налоговики просигнализируют налоговому агенту о выявленных расхождениях, если сумма начисленного дохода за минусом дивидендов по форме 6-НДФЛ (строки 020, 025 раздела 1) будет меньше суммы выплат и иных вознаграждений формы РСВ (строка 030 приложения 1).

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?

Сдавать 6-НДФЛ за I квартал не нужно, если выплат физлицам за этот период не было. Соответствующие разъяснения содержатся в Письме ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@.

В частности, в документе указывается на то, что, если налоговый агент производит выплаты физлицам только во втором квартале, расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговый орган за полугодие, 9 месяцев и год соответствующего налогового периода. Таким образом, за I квартал сдавать расчет не нужно.

При отсутствии выплат в третьем и четвертом кварталах налоговым агентом заполняется только раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев и год соответствующего налогового периода, раздел 2 расчета в данном случае не заполняется.

В Письме ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901 даются похожие разъяснения относительно представления расчета по форме 6-НДФЛ обособленным подразделением организации.

В Письме ФНС РФ от 04.05.

2016 N БС-4-11/7928@ уточняется, что «если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает. При этом, в случае представления указанными лицами «нулевого» расчета по форме 6-НДФЛ, такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке».

Сдать 6-НДФЛ через интернет

Попробовать

Источник: https://kontur.ru/articles/4686

Без проблем
Добавить комментарий