Методы расчета ндс

Методы расчет ндс

Методы расчета ндс

Налог на добавленную стоимость (сокр. НДС) был впервые опробован на практике в середине ХХ века во Франции.

Со времен своего появления и до наших дней сущность налога заключается, в его важности для формирования бюджета государства, так как НДС – изъятие определенной части добавленной стоимости, получаемой на каждом из этапов производства как товаров, так и работ или услуг.

Благодаря существованию налога НДС, правительство страны имеет возможность регулировать сборы в бюджет, как с юридических лиц, так и с нерезидентов страны, в которой ведется производственная деятельность, оказываются услуги или реализуются товары.

Этот налог применяется в большинстве экономически развитых стран мира, в России он существует с 1992 года.Плательщиками являются российские юридические лица не взирая на организационно-правовую принадлежность, предприятия, имеющие в уставном фонде иностранные инвестиции, индивидуальные предприниматели и филиалы (отделения), которые реализуют товары самостоятельно.

Как рассчитать НДС

В данной статье мы узнаем как рассчитать НДС. Поговорим о роли НДС и методике исчисления.

Разберем формулы для используемые для исчисления.Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации является федеральным налогом. Об особенностях расчёта НДС детально будет рассмотрено в данной статье.

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Роль НДС в государстве достаточно высока.

В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:

  1. реализацию ряда федеральных социальных программ и др.
  2. повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
  3. возврат государственного долга;

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

Калькулятор НДС (налог на добавленную стоимость)

Удобная навигация по статье: Способ расчета налога на добавленную стоимость проще всего рассмотреть на примере. Вы купили некий товар за 100 рублей и сбываете его где-нибудь за 150.

Найдем нашу предполагаемую прибыль.

Делим 50 на 1,18 и получаем приблизительно 42,37 рубля. Мы оплатили НДС, составляющий 7,6 р., и получили свой доход. Предотвращает многократное взимание выплат с одного и того же товара, так называемый каскадный эффект; Экспортир не облагается национальными обязательными выплатами, а косвенный налог на добавленную стоимость взимается страной-получателем.

Бесплатная юридическая помощь

/ / Пример расчета ндс расчетным методом При этом учитываются суммы не только исходящего НДС (входящего в стоимость проданного товара), но и входного (налога на товар, полученный от продавцов). Данное условие не затрагивает субъекты, имеющие освобождение от НДС.

Образец расчета предлагается по следующей формуле: НДС к уплате = НДС исходящий ― НДС входной = 36 рублей ― 27 рублей = 9 рублей ― такова сумма налога к уплате в бюджет по итогам операции. Прибыль предприятия при этом составит 200 рублей ― 150 рублей = 50 рублей.

Как считать НДС: правильно вычисляем 18% от суммы (пример, алгоритм)

> > > Налог-налог 06 августа 2019 525547 Как считать НДС 18%?

Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснениями того, как считается НДС. Обратите внимание: с 01.01.2019 введена новая ставка НДС 20%.

О том, как рассчитать НДС в таком случае, мы подробно рассказали в статье «».

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ). На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

  • Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.
  • Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Ндс и методики его расчетов (стр.

1 из 5)

Оглавление. Введение. 3 Глава 1. НДС как основной косвенный налог. 4 Глава 2. Роль НДС и методика исчисления.

12 Глава 3. Основные направления совершенствования НДС. 22 Заключение. 27 Литература.

28 Тема НДС актуальна в наши дни не только для России, но и для всех стран, применяющих данный налог. Для стран ЕЭС он был обязательным условием при вступлении в Союз. В России же он появился в связи с переходом на рыночные отношения.

Методика расчета НДС

Как и все остальные действия, связанные с учетом НДС, методика расчета этого налога регламентируется 21 главой Налогового кодекса РФ.

В частности, в ней определяются способы определения налоговой базы в зависимости от вида деятельности и объекта налогообложения (статьи 153-162), а так же порядок исчисления налога на добавленную стоимость (статья 166), порядок отнесения сумм на лога на затраты при расчетах налога на прибыль организаций (статья 170), порядок определения и применения налоговых вычетов (статьи 171, 172), и порядок расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации.

Расчет НДС

Расчет НДС имеет свои нюансы, за счет которых данный налог многие считают очень трудным для исчисления. После регистрации в налоговом органе предприниматели сталкиваются с российской системой налогообложения.

Во-первых, разные виды деятельности облагаются с применением разной ставки. Во-вторых, его исчисление и возможности возврата могут как помочь существенно сэкономить, так и привести к финансовым проблемам при недостаточно грамотном подходе.

В первую очередь обязанность платить НДС ложится на организации и ИП, налогооблагаемые по общей системе.

Такие компании ежеквартально сдают отчетность НДС в электронном виде.

Как рассчитать НДС от суммы: онлайн-калькулятор, формула расчета, примеры

» 08.09.20170 В соответствии с законодательством, реализация продукции и оказание услуг в РФ сопровождается уплатой налога НДС.

На сегодняшний день ставка НДС — 18%.

В некоторых случаях применяется льготная ставка, которая составляет 10%.

Обычная и льготная ставки очень широко используются в налоговом учете, с ней имеют дела бухгалтера, экономисты, аудиторы, налоговые консультанты и пр. В данной статье будут рассмотрены следующие вопросы:

  1. как рассчитать сумму НДС?
  2. как быстро посчитать сумму с НДС?
  3. как рассчитать НДС от суммы: онлайн-калькулятор, формула расчета, примеры.
  4. как вычесть налог на добавленную стоимость из суммы?

В статье рассмотрим методы расчета НДС с помощью онлайн-калькулятора и формулы.

Источник: http://lawproblems.ru/metody-raschet-nds-36325/

Ндс с 1 января 2019 года

Методы расчета ндс

26.10.2018

Налог на добавленную стоимость появился в мировой практике в 20-е годы прошлого века. В России он был внедрен после распада Советского Союза, в начале 90-х годов. НДС представляет собой разность себестоимости и продажной цены товара или услуги. Данная разница является основанием для начисления и уплаты налога.

Этим обязательным сбором облагаются любые имущественные блага, предоставляемые в возмездном порядке, т.е. за деньги.

Кто входит в число плательщиков НДС?

На первый взгляд кажется, что субъектом, т.е. плательщиком НДС является сторона, продающая товар или услугу. С юридической точки зрения так и есть, но фактически налог платит покупатель. Чтобы понять, почему так происходит, следует на практике рассмотреть алгоритм его формирования.

Итак, например, некое предприятие приобретает у контрагента сырье для собственного производства. После расчета с поставщиком компания определяет себестоимость будущего товара с учетом НДС. Однако, на данном этапе он не начисляется, а лишь вносится в категорию «налогового кредита».

После изготовления товара назначается его продажная стоимость, куда входят расходы на производство, акцизы, наценка, составляющая «чистую» прибыль, а также НДС. Таким образом, налог закладывается в цену реализации, которую в итоге платит покупатель.

После продажи партии товара компания определяет размер «чистой» прибыли, *20% от которой составят налог на добавленную стоимость.

*20% — НДС на 2019 год

Таким образом, к категории плательщиков НДС относятся:

  • юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие возмездную реализацию товаров, работ или услуг;
  • компании и физические лица, привозящие товары в Россию путем пересечения таможенных границ государства.

Объекты налогообложения

На основании статьи 146 НК РФ к числу объектов обложения НДС относится:

  • оказание услуг;
  • производство работ;
  • продажа товара;
  • импорт движимых объектов.

Главное условие, при котором хозяйственная операция облагается НДС –это реализация на территории Российской Федерации.

Ставки и расчет НДС

Несмотря на то, что рассчитывать данный налог довольно сложно, субъекты делают это самостоятельно. Расчет производится в следующем порядке:

  • определяется сумма обязательного сбора по всем операциям, произведенным в отчетном периоде;
  • определяется размер вычета по каждой операции;
  • вычисляется сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Читать так же:  ​​Что выплачивают при увольнении по собственному желанию?

Что касается ставок, то сегодня субъекты оплачивают НДС в размере:

  • 10%;
  • 20% (18% до 2019 года);
  • 0%.

Ставка в размере 10% применяется при реализации:

  • продуктов сельскохозяйственного производства;
  • рыбной и прочей морской продукции;
  • некоторых товаров для детей;
  • медикаментов, медицинской техники и оборудования;
  • полиграфической продукции.

Нулевая ставка «работает» в отношении:

  • некоторых видов транспортных операций, в том числе международных перевозок;
  • работ и услуг по организации и проведению спортивных мероприятий;
  • импортных товаров;
  • экспедиторской деятельности;
  • добычи драгоценных и редкоземельных металлов;
  • работ, связанных с обслуживанием иностранного дипломатического корпуса;
  • экспортной реализации ГСМ.

Во всех остальных ситуациях применяется стандартная ставка – 20% (18% до 2019 года).

Как производится расчет НДС?

Расчет НДС от суммы по ставке 20% производится по формуле:

НДС = сумма_без_ндс × 20 / 100

или по более простой формуле:

НДС = сумма_без_ндс * 0,2

Если нужно выделить НДС 20% из суммы которая уже содержит НДС определяется с помощью выражения:

НДС = сумма_с_ндс / 1,20 × 0,20

Какие операции не облагаются НДС?

В перечень операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, входят:

  • отношения, вытекающие из договоров аренды недвижимости с иностранными гражданами или компаниями-нерезидентами, официально действующими на территории РФ;
  • продажа протезно-ортопедического оборудования, а также сырья и комплектующих для его производства;
  • реализация оборудования и транспорта, предназначенного для передвижения, реабилитации и социализации инвалидов;
  • производство и продажа очков, линз для коррекции зрения и соответствующих оправ;
  • предоставление услуг по обязательному медицинскому страхованию;
  • оказание платной медицинской помощи, связанной с выявлением и лечением заболеваний, в том числе услуг по забору донорской крови, уходу за «лежачими» больными, ведению беременности и т.д.;
  • услуги воспитателей и нянь детских садов, а также преподавателей кружков и секций внешкольного образования.

Исчерпывающий список операций, освобожденных от налога на добавленную стоимость, указан в ст. 149 НК РФ.

Важные особенности расчета НДС

При определении размера НДС, подлежащего уплате, субъект должен учитывать некоторые важные моменты. В частности, если объектом обложения выступают товары, ввозимые из-за рубежа и оплаченные в иностранной валюте, их стоимость пересчитывается на рубли по курсу Центробанка РФ. Причем курс учитывается на момент подачи декларации.

При исчислении НДС на прочие категории товаров и услуг в качестве расчетных данных принимаются цены, указанные в счет-фактурах. Что же касается деклараций по данному налогу, то они сдаются в электронном виде с помощью специализированных компьютерных программ.

Читать так же:  Когда платить НДФЛ с отпускных?

Методы расчета НДС

Налоговое законодательство предлагает три метода расчета НДС:

  • сложение – НДС определяется, как произведение налоговой ставки, заработной платы одного работника, «чистого» дохода и процентов от каждой категории товаров. Этот метод имеет заметный недостаток, состоящий в невозможности тотального контроля за начислением и уплатой налога. В связи с этим сложение редко используется в виде основного метода;
  • вычитание – размер налога, подлежащего уплате, рассчитывается, как произведение ставки на разность выручки и стоимости проданного товара. Этот метод чаще используется на предприятиях, поскольку позволяет применять встречную проверку для контроля уплаты налога.
  • метод счет-фактуры – считается основным способом расчета НДС. При его использовании НДС отражается в счет-фактуре в виде произведения товарной стоимости на ставку налога. Счет-фактуру покупателю предоставляет продавец, причем один ее экземпляр оставляет у себя. НДС, подлежащий уплате, определяется как разность налогов, указанных в счетах-фактурах продавца и покупателя.

Порядок и сроки сдачи отчетности по НДС

В 2016 году в декларацию по НДС дополнительно введены 2 раздела – сведения из книги покупок и сведения из книги продаж. Оба раздела состоят из 5 строк, куда вносятся аналогичные данные:

  • ИНН и КПП участников сделки;
  • реквизиты счет-фактур;
  • дата приема-передачи товара, услуги или работы;
  • сумма, вырученная от продажи;
  • размер НДС.

В части остального содержания декларация не претерпела никаких изменений. Бланк состоит из 12 разделов. При сдаче формы не обязательно заполнять все разделы, за исключением титульного листа и раздела № 1, куда вносится информация о налогоплательщике, отчетном периоде и сумме налога.

Образцы бланков и подробные инструкции по их заполнению можно найти на тематических сайтах или официальном веб-ресурсе Федеральной налоговой службы.

Что касается срока сдачи, то декларация по НДС предоставляется не позже 25 числа того месяца, который предшествует наступлению налогового периода. Нарушение этого требования наказывается административным штрафом.

Если при подаче формы были допущены ошибки, то плательщик имеет право предоставить уточняющую декларацию без применения к нему каких-либо санкций.

В тех случаях, когда доплату требуется произвести по заключению налоговой проверки, то уточняющая декларация не предоставляется.

Повышение НДС до 20% в 2019 году

Самое основное изменение, которое коснется плательщиков НДС в новом году – повышение налоговой ставки. В марте 2018 года Федеральным Законом утверждены поправки в Налоговый Кодекс РФ, которые вступят в силу в начале 2019 года.

Читать так же:  ​​Что такое CRM-системы?

Согласно данным поправкам основная ставка, которая в 2018 года была равна еще 18%, в 2019 составляет 20%. Она будет применяться ко всем товарам и услугам, реализация которых начнется с 1 января 2019 года.

Также повысится расчетная ставка с 15,25% до 16,67%. Льготные ставки – 10% и 0%, а также порядок начисления и уплаты налога будут сохранены.

Как применять НДС в переходный период?

ФНС опубликовала письмо от 23-25 октября 2018 года, в котором пояснила как действовать организациям в переходный период.

  1. При отгрузке товаров: Размер НДС будет зависить от того когда вы отгрузили товар, в случае если товар был отгружен до 1 января 2019 года, то ставка будет действовать 18%, если товар был отгружен после 1 января 2019 года, то ставка уже будет 20%. Также, в случае если вы получили частичную оплату до 1 января 2019 года то ставка на предоплату будет 18%, но при отгрузке товара уже в 2019 году, ставка уже составит 20%.
  2. В случае если у вас будет возврат товаров в 2019 году на товары проданные в 2018 году, то ФНС дает рекомендации выставлять каждый раз корректировочные счета-фактуры на возвращаемые товары, независимо от того когда вы отгрузили товар, до 1 января или после.

Полный текст письма о переходном режиме доступен по ссылкам:

Источник: https://zakonoved.su/nds-1-yanvarya-2019-goda.html

Калькулятор НДС онлайн – расчет НДС от суммы и суммы без НДС

Методы расчета ндс

Расчет НДС – проблема, с которой сталкиваются многие начинающие компании. Из данной статьи вы узнаете о том, как найти НДС от суммы и рассчитать цену с НДС по формулам и при помощи калькулятора на наглядных примерах.

Налогоплательщики и объекты налогообложения

По общему правилу плательщиками НДС являются компании на общем режиме. По кодексу они вычисляют налоги в двух случаях:

  • когда получают предоплату;
  • когда отгружают товар.

Но на практике вычисление НДС от суммы требуется еще раньше – когда компания только заключает договор. Ведь в контракте указывают сумму сделки и налог.

Компаниям на «упрощенке» Налоговый кодекс не запрещает продавать товар и выделять в его стоимости НДС. Такие продавцы платят этот налог в бюджет и сдают декларацию.

Как автоматизировать расчеты по НДС в Excel

Если часто считаете в Excel выручку или расходы без НДС, НДС для бюджета налогов, автоматизируйте эти повторяющиеся операции. Готовых формул нет, поэтому создадим их сами. Воспользуйтесь предлагаемыми макросами, которые можно скопировать в любой файл Excel.

Автоматизировать расчеты по НДС в Excel

Формула расчета НДС от суммы

Для того, чтобы найти НДС от суммы, нужно воспользоваться следующей формулой:

НДС = Ц * Ст/100

где НДС – сумма налога,

Ц – цена товара или работы без НДС,

Ст – ставка налога.

Данная формула универсальна и подойдет для того, чтобы посчитать сумму НДС, как по ставке 10%, так и по ставке 20%.

Расчет НДС – Примеры

1. Цена без НДС – 70 руб., ставка налога – 20 процентов. Чтобы найти налог воспользуемся формулой. В итоге получаем:

НДС = 70 * 20 / 100 = 14 руб.

2. Товар стоит 90 рублей, ставка – 10 процентов. Налог равен:

НДС = 90 * 10 / 100 = 9 руб.

Как рассчитать цену с НДС

Сделать это можно по одной из формул:

С = Ц + НДС

С = Ц * (1 + Ст / 100)

где С – стоимость товара, включая НДС,

Ц – цена товара без налога,

Ст – ставка НДС (10 или 20 %).

Например, фирма знает цену товара – 90 рублей. Она уже рассчитала НДС (см. пример 2) – 9 рублей. Тогда стоимость товара с НДС будет равна:

С = 90 + 9 = 99 руб.

3. Цена услуги без НДС – 55 000 руб. Ставка НДС – 20 процентов. Стоимость с НДС составит:

С = 55 000 * (1 + 20/100) = 66 000 руб.

Как найти НДС от стоимости товара

Стороны договариваются уже о конечной стоимости отгрузки, которую придется заплатить покупателю. То есть в эту сумму уже включен налог. Вычислить налог можно по пропорции. А можно воспользоваться формулой расчета НДС от суммы:

НДС = С/ (100+Ст) × Ст

где С – стоимость товара с НДС,

Ст – налоговая ставка.

Для каждой ставки формула может выглядеть так:

НДС = С/120 ×20 – налог по ставке 20 процентов

НДС = С/110 × 10 – налог по ставке 10 процентов

Мы разработали для вас в Excel удобный расчетчик НДС. Он вычислит сумму НДС из цены и сверх нее. Достаточно в ячейки ввести исходные значения и выбрать ставку налога. Расчетчик определить остальные величины.

Зачем рассчитывать НДС

Продавцы перечисляют НДС в бюджет, покупатели вправе принять его к вычету – то есть уменьшить налог к уплате. Именно для этого надо знать размер налога – чтобы выполнить обязательства перед бюджетом.

Цену без налога, налог и торгую стоимость товаров или услуг отражают в документах – договорах, актах, накладных и счетах-фактурах. Если в счете-фактуре поставить неверное значение, то покупатель не сможет принять «входной» налог к вычету.

Сейчас современное программное обеспечение позволяет избежать таких ошибок – если что-то не будет сходиться, то программа выдаст ошибку.

Источник: https://www.fd.ru/articles/158968-raschet-nds-17-m12

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Методы расчета ндс

Расчет налога на прибыль в 2019 году — одна из сложнейших бухгалтерских операций. На примере покажем, как рассчитать налог на прибыль, приведем формулу, актуальную ставку и метод начисления.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Если только они не применяют специальные режимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль.

Разберемся, как считать налог на прибыль в 2019 году (пример расчета — для ООО, которые применяют общий налоговый режим).

Плательщиками являются:

  • российские юрлица на общей системе налогообложения;
  • иностранные компании, которые работают и зарабатывают в РФ или работают через российское представительство.

Не платят:

  • ИП и организации на спецрежимах.

Каковы ставки налога на прибыль?

Прежде чем разбираться, как считается налог на прибыль, нужно выяснить его размер. Общая ставка равна 20% от прибыли. Из них в 2016 году 2% получал федеральный бюджет, 18% — региональный. Однако 28 декабря 2016 года вступил в силу приказ ФНС РФ N ММВ-7-3/572@ 19 октября 2016 г., который ввел новую форму декларации и изменил порядок распределения процентов между бюджетами.

В 2019 году 3% пойдет в федеральную казну, 17% — в региональную. На местном уровне власти могут понизить налоговую ставку, но только в той части, которая пойдет в местный бюджет: 3% прибавляются сверху. Величина ставки в субъекте РФ не может быть ниже 13,5%.

Вместе с выплатами, идущими в федеральный бюджет, теперь нижний порог равен 16,5% (13,5 + 3) — он увеличился по сравнению с 2016 годом.

В Москве по ставке 13,5% платят отдельные категории налогоплательщиков, которые:

  • используют труд инвалидов;
  • производят автомобили;
  • работают в особой экономической зоне;
  • являются резидентами технополисов и индустриальных парков.

В Санкт-Петербурге 13,5% с прибыли платят только резиденты особой экономической зоны, которые ведут деятельность на ее территории.

В большинстве регионов ставка понижена хотя бы некоторым видам деятельности. налог на прибыль как считать

Кроме основной существуют специальные ставки. Налог на прибыль по таким ставкам полностью направляется в федеральный бюджет.

Они используются для предприятий при наличии определенного статуса или для особых видов дохода:

  • 20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании;
  • 10% — зарубежные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и в при международных перевозках;
  • 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм, и с дивидендов от акций по депозитарным распискам;
  • 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм; и все владельцы с доходов по гос. и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);
  • 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и др. доходам из пп 2 п 4 ст 284 НК РФ;
  • 0% ставка для учреждений медицины и образования, резидентов особых экономических зон (ЭЗ), участников региональных инвестиционных проектов, свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

Расчет налога на прибыль организаций: образец по формуле с таблицами

Пример. Ваша организация на ОСН и получила доход за календарный год 4 500 000 рублей. При этом расходов понесла на 2 700 000 рублей.

Ваша прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей.

Доходы4 500 000 рублей
Расходы2 700 000 рублей
Прибыль1 800 000 рублей

С суммы 1 800 000 и нужно заплатить. Смотрите далее, как посчитать налог на прибыль на примере.

Если региональная ставка в вашей местности основная и равна 18%, то по итогам года вы заплатите:

Если в регионе применяется пониженная ставка в 13,5%, то расчет такой:

На примере видно, что сумма для поступления в федеральный бюджет не меняется — 3% дохода в любом случае попадают туда.

Авансовые платежи

Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами каждый месяц или квартал, а затем по итогам года.

Перечислять авансы поквартально в 2019 году имеют право те компании, чьи доходы от реализации не превысят 15 млн рублей в квартал на протяжении предыдущих 4 кварталов. Остальные юрлица платят авансы ежемесячно.

Как рассчитать авансы по налогу на прибыль, мы рассказали в отдельной статье. Квартальные авансы рассчитывают из фактического дохода, а ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий квартал).

Что считается доходом?

Доход — ваша выручка от основной деятельности (продаж, оказания услуг или выполнения работ) и от дополнительных источников (банковские проценты, сдача в аренду имущества). Доход при расчете налога на прибыль учитывается без НДС и акцизов, подтверждается: счетами, платежными поручениями, записями в книге доходов и расходов, регистрами учета.

Что считается расходами?

Расходы — подтвержденные и обоснованные траты компании. Они бывают связаны с производственной деятельностью:

  • зарплата сотрудников;
  • стоимость сырья и оборудования;
  • амортизация;
  • и т.д.

Но бывают и не связаны с производством:

  • судебные издержки;
  • разница в курсе валют;
  • проценты по кредитам;
  • и т.д.

Какие расходы вычитаются из доходов?

Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий:

  • траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность;
  • первичные документы (книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры) нужно верно оформить.

При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Вычитаются из величины дохода:

  • коммерческие, транспортные, производственные издержки (сырье; зарплата; амортизация; аренда; услуги сторонних юристов; представительские расходы);
  • проценты по долгам;
  • траты на рекламу (с ограничением — списываются только в размере 1% выручки от продаж);
  • траты на страхование;
  • траты на исследования (для усовершенствования продукции);
  • траты на учебу и подготовку персонала;
  • траты на покупку баз данных и компьютерных программ.

Какие расходы нельзя вычесть?

Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ. Это:

  • вознаграждения для членов совета директоров;
  • взносы в уставный капитал;
  • отчисления в резерв ценных бумаг;
  • платежи за превышение уровня выбросов в окружающую среду;
  • убытки, связанные с хозяйственной деятельностью в коммунально-жилищной и социально-культурной сферах;
  • пени и штрафы;
  • деньги и имущество, переданные в расчет по кредитам и займам;
  • плата за услуги нотариусов свыше тарифа;
  • предоплата за товар или услугу;
  • погашение кредитов на жилье сотрудников;
  • добровольные членские взносы в общественные фонды;
  • суммы переоценки ЦБ при отрицательной разнице;
  • стоимость имущества, которое отдано безвозмездно, расходы на передачу;
  • оплата проезда сотрудников на работу и домой, если она не предусмотрена производственными особенностями и договором;
  • пенсионные надбавки;
  • путевки на лечение и отдых сотрудников;
  • оплата отпусков, которые не предусмотрены законом, но прописаны в договоре с работником;
  • оплата спортивных и культурных мероприятий;
  • платы за товары личного потребления, покупаемые для работников;
  • стоимость подписки на газеты, журналы и прочую литературу, не относящуюся к производству;
  • оплата питания работников, если это не предусмотрено законом или коллективным договором.

Момент признания доходов и расходов

Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов:

  • кассовый метод;
  • метод начисления.

Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря (не дожидаясь начала следующего налогового периода) сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени. Разберемся в нюансах.

Кассовый метод предполагает, что:

  • доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше;
  • расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше;
  • при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.

Метод начисления:

  • доходы учитывают в момент возникновения (по договорам или платежным поручениям), а не при непосредственной оплате;
  • расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов;
  • при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

Пример:

ООО «Колибри» выставили счет на оплату аренды офиса в марте, но оплата произошла только в июне. При кассовом методе бухгалтер ООО «Колибри» отражает расходы на аренду офиса в июне — по факту перевода денег.

В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. При методе начисления бухгалтер ООО «Колибри» учитывает расход на аренду в марте, тогда, когда фирма должна была ее оплатить.

В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале.

Метод начисления вправе использовать все предприятия. А вот применение кассового метода ограничено:

  • использовать его запрещено банкам;
  • фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн. руб. за каждый из последних четырех кварталов;
  • если при применении метода лимит превышен, то фирма обязана перейти к методу начисления с начала текущего года.

Какова налоговая база, если фирма понесла убыток?

Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Расчет налога на прибыль

Рассмотрим пример расчета налога на прибыль для чайников, чтобы понять, как рассчитывается налог.

ООО «Колибри» производит и продает мягкие игрушки. Посчитаем налог на прибыль, который фирма заплатит за 2019 г., если:

  • ООО получило кредит в банке на 500 000 рублей;
  • продало игрушки на 1 200 000 рублей с учетом НДС;
  • использовало сырья для производства на 350 000 рублей;
  • выплатило зарплату рабочим в сумме 250 000 рублей;
  • страховые взносы составили 40 000 рублей;
  • провело амортизацию на сумму 30 000 рублей;
  • заплатило проценты по кредиту в размере 25 000 рублей;
  • хочет учесть прошлогодний убыток в размере 120 000 рублей.

Расходы ООО «Колибри» в 2019 году:

Так как доход считается без учета НДС, то он составит 1 000 000 рублей при ставке НДС 20%. А 200 000 рублей — сумма НДС, которую ООО перечислит государству. Суммы по кредитам налогом на прибыль не облагаются, они просто не включаются в налоговую базу согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Поэтому 500 000 рублей кредита не считаются доходом.

Тогда прибыль ООО «Колибри» в 2019 году:

Это доход минус расходы и минус убыток прошлого года.

Налог к уплате считают по формуле:

Из которых:

идут в бюджет РФ;

идут в бюджет региона.

Используя простые формулы, мы показали, как посчитать налог на прибыль: пример ООО «Колибри» используем далее, чтобы показать расчеты на онлайн-калькуляторе.

Также можно автоматически рассчитать налоги в удобном приложении 1С:БизнесСтарт, вам не надо следить за изменением ставок, сервис обновляется автоматически, с учетом последних изменения законодательства. Программа предупредит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, подскажет, что и как нужно сделать.

Зачем нужен калькулятор?

Начинающему бизнесмену калькулятор поможет решить, какую схему налогообложения выгоднее использовать. Использование онлайн-калькулятора избавит бухгалтеров и руководителей от трудностей при подсчете денежной суммы к уплате. Внесите данные в строки и наблюдайте результат на экране.

Как рассчитать налог на прибыль для организаций в 2019 на калькуляторе

Для упрощения расчетов вы можете воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте ppt.ru.

Сначала выберите размер налога на прибыль (в процентах).

В поле «Доходы» впишите сумму, заработанную за год.

В поле «Расходы» впишите сумму всех затрат вместе с НДС.

Калькулятор покажет:

  • общую сумму прибыли без НДС;
  • общую сумму убытка без НДС;
  • НДС к уплате;
  • размер налога;
  • прибыль, оставшуюся на развития бизнеса.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году автоматически и не только, подскажет сервис для предпринимателей «1С:БизнесСтарт».

Источник: https://ppt.ru/nalogi/pribyl/raschet

/ Право собственности / Методы расчета ндс

Методы исчисления НДС

17 Так как существуют две формулы определения добавленной стоимости, то возможны два метода исчисления налога: метод сложения и метод вычитания. В первом случае используется формула сложения, во втором формула вычитания. Каждый из методов имеет две разновидности: прямой метод и косвенный.

Прямой метод предполагает, что сначала исчисляется добавленная стоимость, после этого определяется налог путем применения налоговой ставки к величине добавленной стоимости. Косвенный метод заключается в применении налоговой ставки к каждому слагаемому добавленной стоимости отдельно, вычислении составляющих величин, на основании которых определяется сумма налога.

Алгебраической разницы между прямым и косвенным методами нет, но есть разница, обусловленная применением различных юридических правил при документировании налоговой базы и налога. В прямом методе документируются слагаемые добавленной стоимости.

Методы расчета ндс

Схема взимания налога с оборота Товар проходит 4 стадии: добыча сырья, обработка сырья и изготовление продукции, хранение на оптовом складе и продажа в розницу.

Методика расчета ндс, подлежащего перечислению в бюджет НДС уплачивается за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Методика расчета НДС, подлежащего перечислению в бюджет Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, рассчитывается по формуле: НДС в бюджет = НДС получ.

Чтобы правильно начислить НДС необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку по данной операции.

НДС сущность, методика расчета и методы оптимизации на примере ТКУП Универмаг Беларусь (стр.

1 из 7)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ГУО «МИНСКИЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ» КУРСОВАЯ РАБОТА на тему: « НДС: сущность, методика расчета и методы оптимизации (на примере ТКУП «Универмаг Беларусь») Учащийся Руководитель МИНСК 2010 СОДЕРЖАНИЕ Введение ……………………………………………………………………………3 1 Сущность и значение налога на добавленную стоимость …………………….5 2 Опыт развитых стран в налогообложении добавленной стоимости ……….13 3 Общий порядок расчёта НДС ………………………………………………….21 4 Особенности исчисления НДС в торговле на примере ТКУП «Универмаг …. Беларусь» …………………………………………………………………………26 5 Пути оптимизации НДС как одного из косвенных налогов …………………34 Заключение ……………………………………………………………………….38 Список использованных источников ……………………………………………40 Приложение А «Товарно-транспортная накладная на поступление товара» .42 Приложение Б «Реестр цен» …………………………………………………….43 Приложение В «Расчёт средней ставки НДС» …………………………………44

Ндс и методики его расчетов

НДС способен значительно увеличить поступления в бюджет страны по сравнению с другими налогами.

При этом нужно отметить, что дебатам в конгрессе предшествовала кропотливая двухгодичная работа специалистов по анализу эффективности перехода к новой системе.

Рассмотрим подробнее функционирование НДС в различных странах. Англия Налог на добавленную стоимость занимает с точки зрения доходов второе место после подоходного налога и формирует пример 17% бюджета страны. Базой обложения НДС выступает стоимость, добавленная каждой стадии производства и реализации товаров и услуг, разница между выручкой и стоимостью закупок у поставщика.

Ставка налога — 17,5%.

Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

> > > Налог-налог 28 января 2019 Как считать НДС 20%?

Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснениями того, как считается НДС. Обратите внимание: Ставка НДС 20% введена с 01.01.2019.

О том, как рассчитать НДС по новой ставке, мы также подробно рассказали в статье «». При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ). На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

  • Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.
  • Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Примеры исчисления ндс прямым методом

Критические замечания о применении метода прямого счета при исчислении НДС, которые были получены автором данного исследования от различных организаций и научных работников приведены ниже в следующем разделе.

Рассмотрим применение метода прямого исчисления НДС для предприятия по производству автомобилей.

1. Рассмотрим сначала оборот продукции внутри России. Определим базу по налогу на добавленную стоимость при производстве автомобиля.

Роль НДС и методика исчисления

НДС в России является основным федеральным налогом и регулируется главой 21 части 2 Налогового Кодекса РФ от 19 июля 2000 г. [1]. Налоговая база [2]: 1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

При применении налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг) различных ставок налога налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. 2. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных

Налог на добавленную стоимость: расход или уменьшение расходов

Методы расчета ндс

Больше десяти лет назад малый бизнес перешел на упрощенную систему налогообложения и сталкивается с налогом на добавленную стоимость (НДС) в основном только при импорте сырья или товаров.

В связи с тем, что налоговая реформа возможно потребует перехода многих предприятий на общеустановленную систему решила напомнить, что такое НДС.

Особенность налога

НДС, по-своему, уникальный налог, так как он является косвенным налогом. То есть фактическим плательщиком налога является конечный потребитель товара или услуги, но в бюджет средства поступают постепенно от каждого участника процесса создания продукта или услуги. Каждое предприятие выступает только как налоговый агент, который удерживает сумму НДС и отправляет его в бюджет.

Например, готовая одежда. Конечный потребитель – физическое лицо, купившее ее в розничном магазине. Именно он уплатит всю сумму НДС, до момента пока он купит одежду частично НДС оплатит в бюджет производитель сырья, швейная фабрика, оптовый продавец и розничный продавец.

Выгодно или невыгодно

Сейчас очень много споров по поводу того насколько выгодно или невыгодно переходить малому бизнесу на уплату общеустановленных налогов, и в том числе НДС.

Для каждого вида деятельности будет свой ответ, в зависимости от того как много товаров/услуг вы покупаете с НДС, какой вид деятельности, сколько у вас имущества и тд.

В настоящий момент Концепция определила только общее направление налоговой реформы, пока неизвестны ставки налогов и налогооблагаемая база. Мы можем только делать предварительные расчеты. Однако, хочу отметить, что необходимо просчитать влияние изменений по всем участкам/разделам бухгалтерского учета.

Ниже я приведу схему расчета и несколько примеров. Таким образом вы сможете примерно подсчитать на своих цифрах насколько выгодно именно для вас. Обратите внимание, что цифры приблизительные, так как пока нет точных данных по налогооблагаемой базе и ставкам по всем предполагаемым налогам.

Пример расчета НДС для товаропроизводителей

Предполагаемый расчет на один месяц.

В таблице указаны сырье и материалы, которые предприятие приобретает для производства.

Для нашей формулы НДС уплаченный составит 216 сум. То есть 216 сум предприятие уплатило в качестве аванса по НДС, так как эта сумма была внутри сырья и услуг.

Фактическая себестоимость в данном случае составит:

В данном случае 216 сум – это НДС, который мы выплатили в бюджет и который уменьшит наши обязательства по НДС при его начислении в момент реализации товара.

Обратите внимание, что для расчета амортизации, налога на имущество, налога на воду и землю были взяты одинаковые суммы. Но в действительности они не будут равны, так как размер налогооблагаемой базы будет у всех разный. Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены и другие налоги, например: налог на недра

С переходом на НДС перед многим предприятиями встанет вопрос оставлять ли цену прежней, то есть оставить НДС внутри старой цены или «докручивать» НДС на старую цену.

В нашем примере предлагаю рассмотреть оба варианта.

Вариант 1: цена в результате изменений налогообложения в соответствии с Концепцией осталась прежней и НДС внутри цены

Предположим, что будучи на упрощенной системе предприятие реализовывало свою продукцию на сумму 3 000 сум.

Реализация предприятия за месяц составила 3 000 сум, в том числе НДС 12%. То есть сумма НДС удержанного составит 321 сум. То есть предприятие удержало у покупателя НДС на эту сумму.

Возвращаемся к нашей формуле:

Сумма налога к оплате в бюджет = НДС удержанный – НДС уплаченный, то есть

Сумма налога к оплате в бюджет = 321 – 216 = 105 сум.

При этом обратите внимание на уровень прибыли:

Вариант 2: цена в результате изменений налогообложения в соответствии с Концепцией меняется, «накручиваем» НДС на прежнюю цену

Предположим, что будучи на упрощенной системе предприятие реализовывало свою продукцию на сумму 3 000 сум.

Реализация предприятия за месяц составила 3 360 сум, в том числе НДС 12%. То есть сумма ДС удержанного составит 360 сум. То есть предприятие удержало у покупателя НДС на эту сумму.

Возвращаемся к нашей формуле:

Сумма налога к оплате в бюджет = НДС удержанный – НДС уплаченный, то есть

Сумма налога к оплате в бюджет = 360 – 216 = 144 сум.

При этом обратите внимание на уровень прибыли:

Пример расчета НДС для сферы услуг

Предполагаемый расчет на один месяц.

В таблице указаны сырье и материалы, которые предприятие приобретает для оказания услуг.

Для нашей формулы НДС уплаченный составит 11,40 сум. То есть 11,40 сум предприятие уплатило в качестве аванса по НДС, так как эта сумма была внутри материалов и услуг.

Фактическая себестоимость в данном случае составит:

Обратите внимание, что для расчета амортизации, налога на имущество, налога на воду и землю были взяты одинаковые суммы. Но в действительности они не будут равны, так как размер налогооблагаемой базы будут у всех разные.

В данном примере тоже предлагаю рассмотреть два варианта цен на услуги.

Вариант 1 цена в результате изменений налогообложения в соответствии с Концепцией осталась прежней и НДС внутри цены

Реализация услуг предприятия за месяц составила 2 000 сум, в том числе НДС 12%. То есть сумма НДС удержанного составит 214 сум. То есть предприятие удержало у покупателя НДС на эту сумму.

Возвращаемся к нашей формуле:

Сумма налога к оплате в бюджет = НДС удержанный – НДС уплаченный, то есть

Сумма налога к оплате в бюджет = 214 – 11,40 = 202,6 сум.

При этом обратите внимание на уровень прибыли:

Без проблем
Добавить комментарий