Начисление арендной платы физическому лицу сотруднику

Начисления по договору аренды с физическим лицом зуп

Начисление арендной платы физическому лицу сотруднику

Как в ЗУП начислить сумму договора и удержать Договор аренды => учет только в бухии, н.п. на 76-м счете С НДФЛ-ом пусть сам потом идет в Здесь физическое лицо выступает скорее как обычный контрагент.

Как начислить в 1С:УПП вознаграждение физическому лицу по договору ГПХ? Вознаграждений по договорам ГПХ, отпусков, командировок, больничных Выгрузка данных за месяц из 1С ЗУП в 1С Бухгалтерия. В данном примере договор аренды заключен с сотрудником организации, поэтому в справочнике “Физические лица” он уже присутствует.

Личный кабинет сотрудника в программе 1С:ЗУП 8 КОРП. Как отразить НДФЛ с дохода по договору аренды транспортного средства в программах “1С:Предприятие 8”.

Затем создать документы, отражающие начисления физ. лицам в целях учета НДФЛ, создать Спасибо за сайт и обработку, очень кстати, внедряем с начала года ЗУП8 и как раз встал вопрос по несотрудникам. Как сделать так, чтобы по физ. лицу в 6-НДФЛ заполнялся не только 1 раздел Обобщенные показатели, но и 2 раздел Даты и суммы фактически полученных доходов и…

вы арендуете автотранспорт у физического лица? а что в договоре у него написано? именно аренда автотранспорта, или же оказание каких-либо услуг? При этом нужно оформить Доп соглашение к трудовому договору. Когда соглашение заключают физические лица — используется понятие “найм”. Заключен договор аренды транспортного средства с физ.

лицом, не являющимся сотрудником предприятия.

Поле Организация заполняется по умолчанию. Договор на выполнение работ с физическим лицом. Можно ввести доп. вид начисления Аренда автомобиля и вводить его чеез Разовые начисления.

Сегодня руководители приобретению собственного автопарка и содержанию штата водителей предпочитают аренду личных автомобилей сотрудников или сторонних физических лиц.

Как выглядит договор аренды комнаты между физическими лицами 2018? 3 для отражения операций по договору аренды с сотрудником или сторонним физическим лицом в Начисление пройдет по счету дебета, указанному в настройках способа отражения зарплаты в учете. На вкладке по начислению налогов отражается сумма НДФЛ.

Полезно знать: Типовой договор аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом. В случае осуществления физическим лицом трудовой деятельности у нескольких ЗУП для Казахстана, ред.3.0. Вознаграждений по договорам ГПХ, отпусков, командировок, больничных листов Выгрузка данных за месяц из 1С ЗУП в 1С Бухгалтерия.

В разделе 3 “Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица”, отразится доход и по зарплата, и по аренде автомобиля. С физ. лицом у вас должен быть заключен договор аренды. Как начислить сторонним физическим лицам оплату аренды автомобиля и учесть этот доход для целей НДФЛ (+ видео)?

Серж к записи Почему в ЗУП 3 расчет среднего заработка может отличаться от расчета ЗУП 2.5. Организация-арендатор, выплачивая доходы по договору аренды физическому лицу – арендодателю, обязана удержать сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате Письмо ФНС России от 02.

НДФЛ с дохода по договору аренды автомобиля с физическим лицом (не сотрудник). Начисление НДФЛ с аренды в 1С 8 3 полностью не автоматизировано, и часть проводок приходится выполнять вручную.

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом.

Кроме того, если договором аренды не предусмотрено иное, то организация должна возместить арендодателю и расходы на ГСМ Начисление страховых взносов не представляет сложности, если в договоре аренды услуги по управлению выделены отдельной суммой. Поэтому заключается договор аренды автомобиля с экипажем.

¤ Банкротство физических лиц 2019¤ Учет в программе 1С:УПП договоров¤ Аренда в 1с ЗУП | Обучение программе

Банкротство физического лица в 2019 году. Когда арендодателем является не сотрудник, а стороннее лицо, для отражения НДФЛ в 1С Бухгалтерия необходимо сначала завести нового контрагента в справочнике физических лиц. Публикация содержит внешнюю печатную форму, которая формирует на каждого сотрудника доп соглашение на изменение…

участвуют только физические лица, что исключает наличие претензий со стороны банковских организаций ДКП с рассрочкой не следует путать с договором аренды квартиры с выкупом жилья. Договор аренды между юридическим и физическим лицом.

Сведения о физическом лице, выполняющем работы по договору подряда, должны быть внесены в справочник Сотрудники организаций. Во вкладке “Физическое лицо” вносим личные данные Собственно начисляем зарплату: И проверяем налоги с зарплаты: Программа 1С бухгалтерия 3.0 должна правильно учесть начисления работников по договору ГПХ.

Арендодателем в договоре аренды является физ. лицо (он же один из учредителей ООО и он же директор).

Уведомление о заключении и расторжении трудового договора с иностранцем для ЗУП 3.1. Арендуем у физ лица помещение, платим ежемесячно, какие мне нужно сделать проводки в 1с бухгалтерия и С физ.

лицом у вас должен быть заключен договор аренды. Меню Расчет зарплаты по организациям — Плановые начисления — Договор на выполнение работ с физ. лицом.

Физическое лицо может являться сотрудником организации или не являться им.

Вводим дату операции в поле Дата операции – это дата перечисления денежных средств по договору аренды. Затраты фирмы по такому договору аренды, равно как и расходы на текущий ремонт автомобиля, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль (письмо Минфина от 28 декабря 2005 г. № 03-03-04/1/463). С физическим лицом необходимо заключить договор аренды.

Возврат займов физическими лицами в программе 1С ЗУП 3.1 не предусмотрен. Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы. Далее нужно произвести начисления по договору. Начисление дохода физическому лицу, не являющемуся сотрудником. Аренда помещения Добрый день! подскажите, как лучше отразить арендную плату в 1С ЗУП 3.1 (3.1.7.

105) Советуют внести договор ГПХ или все же прочие начисления?

Обоснование вывода: Договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения (п. 1 ст. 425 ГК РФ). Даже если физическое лицо не является сотрудником организации — если организация Аренда автомобиля у сотрудника в 1с 8.3.

Учет аренды имущества работников и других физических

Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году.

Начислять арендные платежи можно документом Поступление товаров и услуг.

Многие граждане РФ имеют личные накопления, которые хранятся на счетах в различных коммерческих банках. Меню Расчет зарплаты по организациям – Плановые начисления – Договор на выполнение работ с физ. лицом. Организация может заключить договор на аренду автомобиля со своим сотрудником, а также с физическим лицом, не Доход гражданина от сдачи в аренду автомобиля облагается НДФЛ.

Популярная страница Налогообложение доходов при сдаче в аренду физическим лицом Как при списании товаров, утративших потребительские свойства, избежать начисления НДС Новый налог для организаций и физических лиц. Аренду у физ. лица на практике отражают в конфигурации БП. Отражение ндфл с доходов по аренде в 1с В табличной части выбираем сотрудника/физическое лицо и начисленную сумму.

В номенклатуре – забейте доп. вид начислений и затем операцией вручную сделайте проводку: За аренду автомобиля, согласно договора Д-т 91.2 К-т 70. Как оформить договор займа с сотрудником в 1С:Зарплата и управление персоналом?

В Интернете я встречала советы вводить физлицу, не являющемуся работником, договор… сторонним физическим лицам начислить оплату аренды автомобиля и учесть этот доход для целей НДФЛ: В “1С:Зарплата и управление В “1С:Зарплата и управление персоналом 8” ред. Физ. лицо еще и работником нашим является.

Аренда оборудования у физического лица в 1С Бухгалтерия 8.3. НДФЛ с дохода по договору аренды автомобиля с сотрудником.

И еще – нужно ли эту сумму в зарплатных отчетах отражать. в ЗУПе создаете новое начисление. указываете какими налогами и взносами облагается. проводите это начисление своему сотруднику. Как в ЗУП сделать начисление на физ. лицо за аренду у него жилого помещения? может через договор на выполнение работ с физ. лицом, там по идее любое начисление можно поставить?

Каким документом можно провести начисление аренды за автомобиль не сотруднику организации в 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.102) ЗУП? Если Вы хотите это отражать в ЗУП е, то необходимо сделать следующее. Делаю через Операции введенные в ручную и не вижу их в КУДиР.

Выдача займов в 1С после переноса данных в ЗУП

Начисление страховых взносов при совмещении с ЕНВД. Главное, чтобы гражданин, сдающий имущество в аренду, был его собственником либо имел… вводим новое начисление “Аренда автомобиля”. Т. к. в БП введен акт, что бы не После выгрузки из ЗиК формируется проводка по начислению НДФЛ 76 68.01. НДФЛ с дохода по договору аренды помещения с физическим лицом (не сотрудник).

Документом Изменение плановых начислений оформляют индексацию зарплаты.

Указанные юридические и физические лица являются доверительными управляющими и осуществляют правомочия собственника в отношении муниципального имущества, переданного в доверительное управление в соответствии с заключенным договором. Это договоры купли-продажи, поставки, аренды, перевозки, доверенности, жалобы и многие другое.

Но в новой версии “1С:Зарплата и управление персоналом” 3.1.2 стало доступно начисление и выплата дохода отдельно от итогового расчета зарплаты. Внимательно изучив договор аренды рабочего места, то можно смело заявить, что это и есть один из Рекомендации по договору аренды рабочего места в офисе. Нам необходимо ежемесячно делать начисления физ.

лицам в количестве около 60 чел. по договорам аренды автотранспорта по коду 2400, эти же физ. лица получают доход по дог. подряда за управление автотранспортом (код 2010). После выгрузки из ЗиК формируется проводка по начислению НДФЛ 76 68.01. Для отражения аренды автомобиля у физического лица в программе 1С 8.

3 ЗУП можно настроить шаблон ежемесячного начисления.

Как отразить в бух. учете начисление и уплату арендной платы (поквартально) и НДФЛ? Начисление и удержание налогов происходит в момент выплаты процентов от имеющихся вкладов. в пользу физических лиц, юридических лиц и индивидуальных.

предпринимателей 14 Тариф применяется в течение срока действия договора аренды индивидуального банковского сейфа: при уплате комиссии Клиент предъявляет сотруднику Банка заключенный договор аренды.

Физическое же лицо тратит только свое время и энергию, из-за чего при заказе несложных услуг предпочтение часто отдается именно физическим Как создать форму договора на оказание услуг с физическим лицом. Реестр сведений о доходах физических лиц (Расширенный).

Кроме этого, просрочка оплаты может повлечь: начисление процентов на сумму долга Предмет договора аренды, вид и размер платы порядок внесения оплаты сторонами согласованы. Начисленную сумму налога работодатель обязан удержать при выплате физическому лицу.

Арендные платежи в программе 1С можно начислять документом Поступление товаров и услуг. Формируем проводку “операцией введенной вручную”. ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ № 15-09/С г. Москва 07.02.2019. Желательно: Начисление вознаграждений по договорам ГПХ, Начисление алиментов по исполнительным листам Расчет заработной платы.

Конструктор трудовых договоров WORD для типовой конфигурации 1C: Зарплата и управление персоналом 3.1.

1С Зарплата и Управление Персоналом 8 Базовая версия

Мы берем в аренду офис у физ. лица НДФЛ с аренды я перечислила, но вот как начислить в 1С не могу понять. Ввод адреса в соответствии с ФИАС в 1С:ЗУП ред.3.

Источник: http://soullessney.ml/1814-nachisleniya-po-dogovoru-arendy-s-fizicheskim-licom-zup

Аренда помещений у физического лица юрлицом и НДФЛ

Начисление арендной платы физическому лицу сотруднику
Аренда помещений у физического лица отличается от аналогичной сделки с предпринимателем или организацией. В статье вы узнаете об особенностях аренды помещений у физического лица и порядке удержания НДФЛ.

Минфин выпустил новые правила учета аренды: узнайте, какие правила работы утвердили чиновники >>

Аренда помещений у физического лица юридическим лицом

Компания вправе арендовать помещение у физического лица. Положения Гражданского и Налогового кодексов этому не препятствуют. При этом необходимо учитывать две особенности заключения такой сделки.

Подробнее о том, как зарегистрировать договор аренды с физическим лицом, рассказали эксперты Системы Главбух.

Первая особенность заключается в том, что гражданин должен доказать, что имущество, которое он сдает в аренду, принадлежит ему на праве собственности или ему доверено сдавать его в аренду (например, путем предоставления документов, подтверждающих право собственности). Такой вывод позволяет сделать статья 608 ГК.

Вторая особенность – важно заранее определить, с кем организация планирует заключить договор на аренду – с обычным гражданином или с предпринимателем. Ведь от этого зависит, кто будет исчислять и уплачивать НДФЛ – организация или сам гражданин.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Аренда помещений у физического лица: НДФЛ, другие налоги и взносы

Компания-арендатор как налоговый агент обязана удерживать НДФЛ с аренды помещений у физического лица по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Это общее правило, которое необходимо применять в работе.

Узнайте, с каких выплат физическим лицам нужно удерживать НДФЛ >>

Возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация-арендатор не вправе (п. 5 ст. 3 НК).

Условие в договоре аренды о том, что гражданин самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с доходов, полученных от деятельности по сдаче жилой или нежилой недвижимости, является ничтожным.

Даже если арендную плату за недвижимость организация перечисляет не на счет арендодателя, а на счет третьих лиц.

Надо ли удерживать НДФЛ, если арендатор возмещает коммунальные расходы и расходы на ремонт

В пункте 2 статьи 616 Гражданского кодекса РФ сказано, что арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.

Подробнее об особенностях заключения договоров аренды с физическими и юридическими лицами, рассказали эксперты Системы Главбух.

Аренда помещений у физического лица, как правило, предусматривает возмещение коммунальных расходов и расходов на ремонт. Иногда сторонам договора аренды удобнее установить арендную плату таким образом, чтобы расходы на ремонт и коммуналку возмещались арендодателю отдельно от арендной платы.

В случае с возмещением расходов на ремонт, удерживать НДФЛ с выплат не нужно, если затраты произведены в интересах компании. Ведь арендодатель при этом не получает никакой экономической выгоды. Но этим правилом можно пользоваться только в том случае, если расходы на ремонт подтверждены документами от подрядной организации. 

Налоговый агент перечисляет удержанный НДФЛ по реквизитам той инспекции, в которой состоит на учете. При этом местонахождение арендуемого объекта не важно. Узнайте особенности удержания НДФЛ по договору аренды >>

Для того чтобы определиться с тем, нужно или нет удерживать НДФЛ с суммы коммуналки, которую компания перечисляет гражданину – арендодателю, можно воспользоваться рекомендациями Минфина России, которые содержатся в письме от 27 августа 2015 г. № 03-04-05/49369. В нем компенсации разделены на два вида.

Финансисты считают, что в том случае, если размер возмещения расходов на коммунальные услуги зависит от их фактического потребления, то удерживать НДФЛ с выплат не требуется. Ведь арендатор возмещает ему стоимость расходов, произведенных исключительно в своих интересах. Главное – подтвердить выплаты документально. Например, копиями оплаченных квитанций предприятий ЖКХ.

Узнайте, как списать в расходы сумму коммунальных платежей и затраты на ремонт >>

Если же по договору аренды помещения организация возмещает гражданину-арендодателю коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления коммунальных и эксплуатационных услуг (отопление офиса, домофон и т. п.), то с суммы такой компенсации также следует удержать НДФЛ. 

Аренда помещений у физического лица: проводки

В бухгалтерском учете начисление и выплату арендной платы физическому лицу отражают следующими проводками:

Дебет 44 Кредит 76
– начислена арендная плата (начислена сумма возмещения коммунальных расходов);

Дебет 76 Кредит 68
– удержан НДФЛ с суммы арендной платы;

Дебет 76 Кредит 50
– выплачена из кассы сумма арендной платы;

Дебет 76 Кредит 51
– сумма арендной платы перечислена на счет арендодателя в банке;

Дебет 71 Кредит 50
– выдана под отчет сумма арендной платы, подлежащая передаче арендодателю;

Дебет 76 Кредит 71
– подотчетное лицо подтвердило уплату арендной платы.

Эксперты на примерах разобрали, как учесть платежи по договору аренды. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

В налоговом учете затраты на оплату аренды помещения у физического лица включаются в состав прочих расходов (подп. 10 п. 1 ст. 264, подп. 3 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ). Если, конечно, расходы экономически и документально обоснованны.

Дорогой коллега, сегодня годовая подписка за 14 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/13833-arenda-u-fizicheskogo-litsa-ndfl

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ по арендованному имуществу в программе «1С:Комплексная автоматизация 8» и «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

Начисление арендной платы физическому лицу сотруднику

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся и доходы, полученные от сдачи в аренду имущества.

В данной статье мы бы хотели рассмотреть вопросы, связанные с порядком уплаты НДФЛ по арендованному имуществу, в какой налоговый орган производится уплата налога, каким образом отражается такая операция в программных продуктах «1С».

Российское законодательство диктует условия, при которых организации (налоговые агенты), арендующие имущество у физ.лиц, исчислить и удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. Исчисление и уплата НДФЛ производятся в отношении всех доходов налогоплательщиков, выплачиваемых налоговым агентом, за исключением доходов, перечисленных в ст. 214.1, 227, 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Уплата НДФЛ с аренды имущества не производится иностранными организациями, т.к. они налоговыми агентами в отношении НДФЛ не признаются (ст. 228 НК РФ).

Важно отметить, что сумма налога, удержанного налоговым агентом с аренды, уплачивается в бюджет по месту учета налогового, независимо от места жительства физического лица, а также от места нахождения арендуемого имущества.

Применение методик заложенных в «1С:Предприятие 8»

В программных продуктах, предусматривающих расчет зарплаты, таких как «1С:Комплексная автоматизация» и «1С:Зарплата и Управление Персоналом», для начисления арендной платы физическому лицу в плане видов расчета «Основные начисления организаций» должен быть описан соответствующий пользовательский вид расчета. Для этого в интерфейсе «Расчет зарплаты организаций» необходимо зайти в пункт меню «Предприятие — Настройка расчета зарплаты — Основные начисления» и добавить новый элемент.

Настройка вида расчета

Вид расчета, используемый для начисления арендных платежей физлицу, описывается в плане видов расчета «Основные начисления организаций».

Закладка «Расчеты»:

  • Переключатель «Последовательность расчета» = «Первичное начисление»
  • Переключатель «Способ расчета» = «Регламентированный» + «Фиксированной суммой» либо «Произвольная формула расчета» (если арендные платежи начисляются не в виде фиксированной суммы, а по определенной формуле (например, в зависимости от количества дней в месяце))

Закладка «Использование»:

  • Используются значения, установленные программой «по умолчанию»

Закладка «Бухучет и ЕНВД»:

  • Переключатель «Отражение в бухгалтерском и налоговом учете» = способу отражения начисления и выбирается необходимая проводка, но предварительно необходимо внести соответствующий способ отражения в справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (Дт счета затрат Кт 76)

Закладка «Налоги»:

  • Указание начисления для целей налогообложения НДФЛ как доход с кодом 1400, не включая в расходы на оплату труда

Закладка «Взносы»:

  • Указание вида дохода для целей исчисления страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС

Ввод сведений о сотруднике и назначение начисления

При заключении договора аренды с физическим лицом, в случае ежемесячных арендных платежей, необходимо в справочнике «Сотрудники» создать новый элемент Т.к. физ. лицо не является сотрудником организации, то поле «Табельный №» необходимо очистить, для возможности автоматического присвоения этого номера реальному сотруднику.

Т.к. физ.

лицо не является сотрудником организации, то вместо документа «Прием на работу» оформляется «Корректировка записей регистров» (в полном интерфейсе «Документы — Дополнительно — Корректировка записей регистров»). По кнопке «Настройка состава регистров» необходимо отметить редактируемый регистр сведений «Кадровая история сотрудников (по юр. лицам)».

Закладка «Кадровая история сотрудников (по юр. лицам)» заполняется следующим образом:

  • Период = дата заключения договора аренды
  • Сотрудник = физическое лицо, с которым заключен договор аренды
  • Организация = организация, уплачивающая НДФЛ
  • Обособленное подразделение = организация, уплачивающая НДФЛ

Для назначения начисления физ. лицу создается документ «Ввод постоянного начисления или удержания организаций» или «Ввод сведений о плановых начислениях сотрудников организаций».

Далее ежемесячно, также как и для других сотрудников, оформляется документ «Начисление зарплаты сотрудникам», в котором на закладке «Основные начисления» рассчитывается сумма арендной платы и на закладке «НДФЛ» — расчет НДФЛ.

Выплата осуществляется «Расходным кассовым ордером» (или через банковскую выписку) с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами».

Для того чтобы в отчетах по сотрудникам (ведомость в произвольной форме, структура задолженности, расчетный лист и др. отчеты по анализу выплат) корректно отражалась сумма выплат оформляется документ «Корректировка записей регистров» по регистрам «Взаиморасчеты с сотрудниками организаций» и «Зарплата за месяц организаций» следующего вида:

  • «Вид движения» = расход
  • «Физ. лицо» = физическое лицо, получившее доход от сдачи в аренду имущества
  • «Организация» = организация, уплачивающая НДФЛ
  • «Период взаиморасчетов» = период начисления арендных платежей
  • «Сумма взаиморасчетов» = сумма, которая была выплачена
  • «Способ выплаты» = касса

Аналогично можно оформлять операции по начислению аренды и удержания НДФЛ с физического лица-арендодателя в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

 Уточнить детали или задать свой вопрос, Вы можете позвонить по телефону: (863)307-54-41

или написать письмо на электронную почту: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

С уважением, руководитель линии консультаций компании «ЛЕММА» Мамонова Надежда

Источник: http://lemma-c.ru/stati/kadrovyij-uchet/590-poryadok-ischisleniya-iuplatyi-ndfl-poarendovannomu

учет аренды спецтехники

Начисление арендной платы физическому лицу сотруднику

Любой вид бизнеса не может существовать без автотранспорта, так как это средство передвижения, перевозка багажа, людей, строительные работы и прочие мероприятия, без которых просто невозможно нормальное функционирование предприятия. Автомобиль можно арендовать, как вести бухгалтерский и налоговый учет аренды транспортного средства, какие проводки в бухучете должен отражать бухгалтер?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Автомобиль можно не только арендовать, но и купить. В этом случае транспортное средств станет собственностью компании — организации или ИП, его приходуют в качестве основного средства на счет 01, регулярно проводят амортизационные отчисления. Бухучет основных средств при поступлении читайте в этой статье.

Если автомобиль берется в аренду, то бухучет ведется немного иным образом.

Что такое аренда автотранспорта

Аренда автомобиля – это заключение договора о временном пользовании между нанимателем и владельцем транспорта с целью его применения в личных целях.

Важно: подобное арендное соглашение в России регулируется ст. 34 ГК РФ.

Любое предприятие имеет право для реализации собственных потребностей:

  • Арендовать авто на время у лица с любым статусом (физическим, юридическим), а также у предпринимателя, с экипажем – фрахтование или без него;
  • Заключить соглашение на безвозмездной основе;
  • Компенсировать своему служащему эксплуатацию личного автомобиля в служебных целях.

Во всех перечисленных случаях ведется разный бухгалтерский и налоговый учет и происходит различного рода налоговая нагрузка. Как проводки нужно выполнять, как учитывать НДС, налог на прибыль и НДФЛ, читайте ниже.

Важно: если арендное авто предоставляет компания, то платежи связанные с эксплуатацией считается доходом, а если автомобиль берется в аренду у физического лица, например, сотрудника возникают несколько иные налоговые обязательства.

Бухгалтерский учет аренды автомобиля

Основанием для включения в бухучет данных относительно аренды авто является приемочный акт, в котором подробно отражены стоимость, пробег, итоги техосмотра, регистрационный номер основного соглашения.

При этом этот транспорт арендатору следует отметить на забалансовом счете 001, проводка имеет вид — Д001. При прекращении аренды автомобиль снимается с забалансового учета, при этом выполняется запись К001. На арендованное транспортное средство рекомендуется завести инвентарную карточку.

Обратите внимание: автомобиль, взятый в аренду, в бухучете не приходуется на баланс на 01 счет, так как не является собственностью компании. Амортизацию арендатор не начисляет.

Платежи, проведенные по использованию арендованного автомобильного транспорта, отражаются на счетах согласно той деятельности, которую ведет предприятие.

Для этого используются бухгалтерские проводки: Д 20, 23, 25, 26, 29, 44 К 60, 73, 76.

Для отражения аренды автомобиля арендатором в бухучете применяются следующие бухгалтерские проводки:

  • Д 20, 44 К 76 – проводка по начислению арендной платы;
  • Д 76 К 68 – проводка по удержанию НДФЛ с оплаты использования имущества, взятого в аренду у физического лица;
  • Д 76 К 50, 51 – проводка по оплате за эксплуатацию арендованного ТС.

Если автомобиль берется у сотрудника физического лица, то вместо счета 76 берется счет 73.

Если же арендодатель весь свой бизнес строит на сдаче автомобильного транспорта в найм, то им используются следующие бухгалтерские проводки для бухучета передачи имущества в аренду и получения дохода:

  • Д 76 К 90.1 (91.1) — проводка по отражению начисления платы за сданный в аренду автомобиль;
  • Д 51 К 76 — проводка по получению оплаты от арендатора.

Основное средство, сдаваемое в аренду, учитывается в бухучете у арендодателя на отдельном субсчете 01 счета.

Амортизацию по автомобилю продолжает начислять арендодателя, ежемесячно отражая проводки вида Д 20 (44) К 02.

Бухгалтерские проводки по учету аренды автомобиля

Таблица с проводками для арендатора и арендодателя:

Операция

Кредит

Бухучет аренды автомобиля без экипажа у сотрудника

Важно: наймодатель при аренде ТС без экипажа оплачивает только расходы на техосмотр, все остальные платежи происходят за счет арендатора.

К таким платежам относятся:

  • Арендная стоимость;
  • Затраты, связанные с восстановлением;
  • Заправка авто;
  • Страхование машины;
  • Оплата парковочного места.

Все эти платежи причисляются к расходам и учитываются при вычислении налогов с доходов. Кроме прочего эти платежи должны иметь подтверждение в качестве платежных документов, чтобы их доступно было использовать в бухгалтерском учете и принять к уменьшению налогооблагаемой базы в налоговом учете

Бухгалтерский учет операций по аренде с проводками рассмотрен выше, ниже предлагаем рассмотреть пример, когда владелец автомобиля — сотрудник организации.

Пример бухучета аренды ТС без экипажа у сотрудника

Предприятием арендован автомобиль без экипажа у сотрудника на 1 месяц стоимостью 500 000 рублей.

При этом наниматель несет полностью все обязательные расходы, среди которых:

  • Арендная плата – 10 000 рублей;
  • ГСМ – 600 рублей.

Со всех этих платежей выполняются соответствующие отчисления, что имеет отражение в бухучете.

Арендатором выполняются следующие бухгалтерские проводки:

Сумма

Кредит

Налоговый учет аренды автомобиля без экипажа

НДС по арендованному ТС без экипажа

Налог, входящий в стоимость арендной платы, арендатор можно учесть при налоговом учете (принять к вычету), если:

  • арендодатель предоставил счет-фактуры с выделенным НДС, оформленную согласно действующим стандартам;
  • ТС используется в операциях, сопровождающихся начислением добавленного налога;
  • имеется документ о получении в аренду автомобиля — например, акт приема-передачи.

В данном случае речь идет только о случаях, когда арендодатель не является физическим лицом без ИП.

Налог на прибыль по арендованному ТС без экипажа

Если в налоговом учете фирма арендатор применяет метод начисления (он прописан в налоговой политике), то арендные платежи включают в прочие расходы по производству и реализации, согласно пп.10 п.1 ст.264.

Данный расход признается в налоговом учете в последний день отчетного периода для налога на прибыль.

НДФЛ по арендованному автомобилю без экипажа

Если владелец транспортного средства — физическое лицо (сотрудник), то организация или ИП, арендовавшие транспорт у него, являются налоговыми агентами.

Получаемый физическим лицом доход в размере арендной платы облагается НДФЛ по ставке 13%.

Обязанность по удержанию и перечислению подоходного налога ложится на арендатора, при этом не важно, является ли арендодатель сотрудником организации или нет.

Налоговый учет при аренде автомобиля с экипажем

Владелец авто, сдающий его с экипажем, должен самостоятельно обслуживать транспорт, так как по факту он начинает работать на предприятие.

Важно: предприятие оплачивает только аренду и текущие расходы, к примеру такие, как покупка ГСМ для возможности эксплуатации транспорта.

В дальнейшем эти траты учитываются при расчете налогооблагаемой базы.

С целью отражения в налоговом учете подобного арендования необходимо учитывать такие факты:

Зачет НДС происходит в том же порядке, что и при аренда ТС без экипажа;

Если наймодатель — физическое лицо, зачет НДФЛ происходит по ставке 13%, в том же порядке, что и при найме средств без экипажа.

Если владелец машины — ИП или организация, то с оплаты труда водителя арендатор НДФЛ не должен удерживать.

Что касается налога на прибыль, то если владелец ТС — организация или ИП, то расходы учитываются на последнее число отчетного периода в том же порядке, что указан выше.

Если владелец — физическое лицо, например, сотрудник, то по мнению Минфина арендную плату можно поделить на 2 составляющие — за аренду автомобиля и за услуги водителя.

Та часть, что платится за транспортное средство учитывается в налоге на прибыль, как указано выше — на последний день каждого отчетного периода в составе прочих расходов.

Та часть, что полагается за услуги вождения и обслуживания ТС, признается:

  • расходом на оплату труда ежемесячно при методе начисления, если владелец машины не является сотрудником организации4
  • прочим расходом по реализации и производству, если владелец — сотрудник, который оказывает услуги во внерабочее время.

Страховые взносы нужно начислять только в случае, когда автомобиль арендуется у физического лица. Если арендодатель — организация или ИП, то обязанности по отчислению взносов за водителя у арендатора не возникает.

Расходы в виде страховых взносов включаются в состав прочих расходов на дату начисления.

Бухучет и бухгалтерские проводки при ремонте автомобиля и арендатора и арендодателя смотрите здесь.

У вас остались вопросы

Источник: https://www.rentpro.info/12/uchet-arendy-spectehniki-5/

Без проблем
Добавить комментарий