Ндфл при продаже нескольких квартир в 2018 году для физических лиц

В каком случае нужно платить налог при продаже квартиры

Ндфл при продаже нескольких квартир в 2018 году для физических лиц

Доходы, полученные от реализации недвижимости, подлежат налогообложению. Налог при продаже квартиры оплачивается, если она была в собственности менее установленного законом срока. При покупке до 01.01.

2016 – 3 года, при более поздней покупке – 5 лет. Исключение – приобретение права собственности в результате наследства, дарения, ренты. В этом случае минимальный срок владения составляет 3 года. Ставка – 13%.

Применяются налоговые вычеты.

Деньги, полученные при реализации недвижимости, подлежат декларированию. Налог с продажи квартиры равен 13%, т.к. взимается с физических лиц. Это НДФЛ. Необходимость его уплаты зависит от нескольких факторов.

В каких случаях доход не подлежит налогообложению

Не всегда с доходов, полученных от продажи квартиры, нужно платить НДФЛ, ставка которого в 2018 году для физических лиц равна 13% (30% ‒ для нерезидентов РФ). Все зависит от сроков владения недвижимостью, которые определяются в зависимости от даты ее приобретения – до 01.01.2016 или после.

Минимальный срок владения

Прибыли, которые получил гражданин при продаже квартиры или дома, не подлежат обложению налогом в случае, если проданные объекты принадлежали ему в течение минимально установленного законодательством срока или дольше.

Для недвижимости, купленной до 1 января 2016 г., минимальный срок владения – 3 года. Если приобретение было сделано после 01.01.2016, то срок составляет 3 года только в случае, если владелец получил недвижимость в собственность:

  • путем приватизации;
  • по наследству по закону или завещанию;
  • по договору ренты;
  • по договору дарения от членов семьи или близких родственников.

Достаточно выполнения одного из условий. Во всех остальных случаях, независимо от того, куплена ли квартира по ипотечному кредиту, оформлена ли переуступка прав, минимальный срок владения, при котором действует освобождение от уплаты налога, составляет 5 лет. Правило распространяется на все категории граждан, в том числе пенсионеров и инвалидов.

Рис. 1. Свидетельство о праве на наследство

Приведем несколько примеров:

  • однокомнатная квартира была приобретена в марте 2014 г. и продана в январе 2019 г. НДФЛ платить не нужно, т.к. она была в собственности почти 5 лет (более 3 лет);
  • недвижимость куплена в феврале 2016 г. и продана в феврале 2019 г. Налог подлежит уплате, т.к. собственность менее 5 лет;
  • бабушка подарила внуку квартиру в январе 2016 г., а он продал ее в феврале 2019 г. НДФЛ платить не нужно, т.к. собственность оформлена по договору дарения более 3 лет назад.

Некоторые особенности

Если гражданин продает квартиру, полученную взамен старой по программе реновации, то минимальный срок считается с момента оформления в собственность именно старой квартиры.

Налог может не оплачивается, если гражданин после продажи квартиры приобрел другую и величина, положенного за покупку налогового вычета, перекрывает сумму НДФЛ. В этом случае будет произведен взаимозачет при возврате налога за приобретенное жилье.

Многодетные семьи от уплаты налога не освобождаются.

Расчет налогооблагаемой базы и налоговый вычет

Граждане, продавшие квартиру, так же, как и те, кто ее купил, имеют право на налоговый вычет. Его величина зависит от типа недвижимости:

  • 1 млн руб. – при продаже квартиры, дачи, комнаты, дома, земельного участка, садового домика;
  • 250 000 руб. – при продаже гаража, нежилых помещений.

Именно на эту сумму уменьшается доход – так рассчитывается налогооблагаемая база.

В случае долевой собственности, если недвижимость была продана по единому договору купли-продажи, налоговый вычет распределяется между собственниками, пропорционально их долям, либо по договоренности между ними. Если же каждая доля была продана по отдельному договору, то каждый владелец имеет право на вычет в 1 млн руб.

Рис. 2. Долевая собственность

Если доли были получены в разное время, то срок минимального владения вычисляется для каждого собственника индивидуально.

Если недвижимость продана по стоимости ниже кадастровой, а точнее, ниже чем 70%, для определения налогооблагаемой базы берется кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.

Частота применения вычета

Налоговый вычет при продаже, в отличие от вычета при покупке, применяется многократно, ко всем проданным объектам недвижимости. Единственное ограничение – 1 млн руб. в год.

Так, например, если гражданин продал два дома в 2018 г., он получает вычет в размере 1 млн руб., которые равномерно распределяются на оба дома. Если он в 2019 г.

решит продать еще один объект недвижимости, он вновь имеет право на вычет в 1 млн руб.

Если объект продан за 1 млн руб. или менее, гражданин обязан подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, но сам НДФЛ оплачивать не должен.

Никакого нового закона в 2019 году принимать не планируется, в отличие от новой формы декларации 3-НДФЛ, скачать бланк которой можно в удобном формате. 

! Возврат НДФЛ можно оформить за лечение зубов.

Суммирование вычетов

Суммирование необлагаемых налогом сумм не предполагается. Единственный вычет, который суммируется с другими, – вычет на ребенка или нескольких несовершеннолетних детей. Налоговые льготы,  положенные пенсионерам и инвалидам, не суммируются.

Примеры расчета

Рассмотрим несколько примеров:

  1. Гражданин купил квартиру в 2014 г. по ипотеке за 3 700 000 руб. и продал ее в 2016 г. за 4 200 000 руб. В его обязанность входит предоставление декларации 3-НДФЛ, и, безусловно, нет сомнений в том, надо ли платить налог, т.к. собственность ‒ менее 3 лет. Сумма к оплате может быть рассчитана двумя способами:
  • если заявлен налоговый вычет: НДФЛ = (4 200 000 – 1 000 000) * 0,13 = 416 000 руб.;
  • если расходы гражданина на квартиру документально подтверждены, то их можно заявить вместо вычета: НДФЛ = (4 200 000 – 3 700 000) * 0,13 = 65 000 руб.
  1. Загородный дом получен по наследству в 2018 г. и продан в 2019 г. за 6 500 000 руб. Кроме того, этот же гражданин продал в 2019 г. квартиру, купленную им в 2010 г. Налогообложению подлежит только доход от продажи дома, т.к. квартира в собственности более 5 лет. Налог 13% = (6 500 000 – 1 000 000) * 0,13 = 715 000 руб.
  1. Квартира, полученная по наследству в 2017 г., продана в 2018 г. за 2 500 000 руб., что дешевле кадастровой стоимости, которая равна на 01.01.2018 3 700 000 руб. Налогооблагаемая база равна: 3 700 000 * 0,7 = 2 590 000 руб. НДФЛ = 2 590 000 * 0,13 = 336 700 руб. Налоговый вычет в данном случае не применяется. Кроме того, при продаже обязательно нужно уплатить налог на имущество.
  2. Квартира куплена в 2017 г. за 3 500 000 руб. и продана в 2018 г. за 2 500 000 руб. Расходы подтверждены. Нужно ли платить налог в этом случае? Нет, не нужно, т.к. гражданин вообще не получил дохода.
  3. Муж и жена продали свои доли в доме по единому договору купли-продажи за 5 200 000 руб. Доля мужа – 60%, т.е. 3 120 000 руб., доля супруги ‒ 40%, т.е. 2 080 000 руб. Дом был получен ими по договору дарения год назад. Прежде всего, необходимо посчитать налоговый вычет: для мужа – 1 000 000 * 0,6 = 600 000 руб., для жены – 1 000 000 * 0,4 = 400 000 руб. НДФЛ для супруга = (3 120 000 – 600 000) * 0,13 = 327 600 руб. НДФЛ для жены = (2 080 000 – 400 000) * 0,13 = 218 400 руб.

Когда подавать декларацию и как оплатить налог

Декларация по форме 3-НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля, следующего за отчетным года. Так, если недвижимость была реализована в 2018 году, декларацию необходимо подать до 30 апреля 2019 г. К ней необходимо приложить:

  • документы, подтверждающие факт продажи недвижимости, например, договор купли-продажи;
  • если заявлены расходы на покупку, то документы, подтверждающие этот факт (договор, расписки о получении денег, чеки, банковские выписки).

Подать декларацию можно по почте, лично в налоговой инспекции, онлайн на официальном сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика или на сайте Госуслуги.

Рис. 3. Прием деклараций на сайте «Госуслуги»

Оплатить НДФЛ необходимо до 15 июля, следующего за отчетным года, т.е. если декларация подана за 2018 год, то до 15 июля 2019 года.

Не думайте о том, как избежать налога. Сделать это не получится. Даже схемы, по которым стоимость жилья специально занижалась, сегодня не работают, т.к. в этом случае налог считается с кадастровой стоимости.

Все самое основное о налоге на продажу недвижимости смотрите в видео:

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/nalog-s-prodazhi-kvartiry/

Налог с продажи недвижимости в 2018

Ндфл при продаже нескольких квартир в 2018 году для физических лиц

Налог с продажи недвижимости в 2018 году, как и прежде, взимается с продавца. Расчет подлежащей уплате в бюджет суммы ведется от величины вырученных средств с применением стандартной ставки подоходного налога.

Законодательством предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие налог. При условии соответствия требованиям по продолжительности владения имуществом до его фактического отчуждения налог с продавца может не взиматься.

Налог на недвижимость с 2018 года: ставки и порядок уплаты

Основу для расчета налога составляет сумма, прописанная в двустороннем договоре купли-продажи между продавцом и покупателем недвижимого имущества. Цена сделки анализируется контролирующими органами с привязкой к кадастровой стоимости, что позволяет налоговикам выявлять случаи умышленного занижения налогооблагаемых доходов.

По отношению к этому параметру действует правило – цена реализации имущества не может составлять ниже 70% от его кадастровой стоимости.

Если условие нарушено, налог взимается с контрольной суммы с применением коэффициента 0,7 к кадастровой стоимости (по решению властей субъекта РФ данный коэффициент может понижаться и даже быть нулевым).

Ставка налога зафиксирована Налоговым кодексом и равна 13% для резидентов. Доходы нерезидентов облагаются налогом в повышенном размере – 30%. Формула расчета налогового обязательства имеет вид:

(Доход от продажи – Размер имущественного налогового вычета) х Ставка налога.

Налог вычисляется физическими лицами самостоятельно. По итогам года, в котором была заключена сделка купли-продажи, в ФНС необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, даже если налогооблагаемая база после применения вычета равна нулю. Перед бюджетом налоговые обязательства должны быть погашены не позже 15 июля года, следующего за годом, в котором была осуществлена продажа (ст. 228 НК РФ).

Когда не надо платить налог с продажи недвижимости в 2018 г

Продажа физлицами недвижимости без обязательств по уплате налога возможна при соблюдении условия о минимальном сроке владения ею. До 2016 года этот период был ограничен 3 годами, с 2016 стал равен 5 годам. Это значит, что:

  • по недвижимости, которая была приобретена в 2016 году или позже, и находилась в собственности у физического лица более 5 лет, нет необходимости исчислять и уплачивать НДФЛ (пятилетний срок может быть уменьшен вплоть до нуля законом субъекта РФ); очевидно, что лица, купившие недвижимость в 2016 году, смогут продать ее без уплаты налога не ранее 2021 года;
  • налоговых обязательств не возникает при продаже имущества, которое было в собственности 3 года при условии, что этот объект поступил во владение продавцу до начала 2016 года.

При этом минимальный срок владения остается на уровне 3 лет, если право собственности на актив было получено в результате наследования, дарения родственником, посредством приватизации, или по условиям договора на передачу жилья с обязательством пожизненного содержания его владельца (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Если требование о соблюдении минимального срока владения продавцом соблюдено, подавать декларацию о доходе в ИФНС не нужно.

Налог на недвижимость с 2018 года: как снизить налоговую базу при продаже имущества

Уменьшить размер налогооблагаемой суммы можно несколькими способами:

  • откорректировать полученный доход на стоимость приобретения недвижимости – такой вычет можно применять к каждому продаваемому объекту при условии документального подтверждения произведенных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • применить имущественный налоговый вычет в фиксированном размере – установленная законодательством сумма в 1 млн. руб. рассчитана на все возможные доходные поступления от сделок по продаже недвижимости в налоговом периоде, после исчерпания лимита право на льготу утрачивается (пп. 1 п.1 ст. 220 НК РФ).

Каким способом минимизации налоговых обязательств воспользоваться, решает сам налогоплательщик. Для этого предварительно необходимо произвести сравнительные расчеты.

Например, гражданин приобрел в 2016 году квартиру по цене 1,25 млн. руб. В 2018 году он решил ее продать, сумма сделки равна 1,65 млн. руб. Имущественный вычет ранее не заявлялся, при получении дохода от отчуждения имущества человек решил воспользоваться вычетом в сумме 1 млн. руб. Рассчитаем налог:

  • определяется налогооблагаемая база – она равна 0,65 млн. руб. (1,65 млн. руб. – 1 млн. руб.);
  • исчисляется налог к уплате – 84,5 тыс. руб. (0,65 млн. руб. х 13%).

Если бы человек не воспользовался вычетом, ему пришлось бы заплатить налог в полном объеме в сумме 214,5 тыс. руб. (1,65 млн. руб. х 13%).

Второй вариант – уменьшение дохода на понесенные ранее расходы, которые были связаны с приобретением проданного объекта. В этом случае итоги расчетов будут такими:

  • база налогообложения равна 0,4 млн. руб. (1,65 млн. руб. – 1,25 млн. руб.);
  • налог, подлежащий уплате, равен 52 тыс. руб. (0,4 млн. руб. х 13%).

Налог с продажи недвижимости в 2018 году гражданином может быть исчислен в трех вариантах – 214,5 тыс. руб., 84,5 тыс. руб. или 52 тыс. руб. Расчетным путем был найден наиболее выгодный способ минимизации издержек, но реализовать его можно только при условии наличия документов, подтверждающих сумму понесенных расходов, на размер которых уменьшается налоговая база.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalog-s-prodazhi-nedvizhimosti-v-2018

Как рассчитать налог при продаже квартиры в 2018 году

Ндфл при продаже нескольких квартир в 2018 году для физических лиц

В первые месяцы наступившего года возникает много вопросов у граждан, продавших свое жилье в прошлом году:

  • надо ли платить налог с продажи квартиры в 2018 году;
  • если надо, то в какой сумме;
  • есть ли какие-либо льготы при расчете налога;
  • надо ли заполнять и сдавать налоговую декларацию.

Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

Когда платится налог с продажи квартиры

По налоговому законодательству все продавцы жилья делятся на две большие группы:

  1. те, кто не обязан отчитываться перед государством за действия со своими квартирами, комнатами или домами;
  2. кого государство обязывает давать отчет о продаже своего жилья.

К первой группе относятся граждане, владеющие своим жилым помещением более определенного срока. Срок этот указан в Налоговом кодексе: если жилье получено в собственность до 1 января 2016 года, то это 3 года или 36 месяцев непрерывного владения. С 2016 года этот срок увеличен до 5 лет (60 месяцев владения).

Трехлетний период оставлен только для тех владельцев, которые получили свое жилое помещение в процессе приватизации, в порядке наследования или дарения от близких родственников. Сюда же относится и получение жилья по договору пожизненной ренты.

ПРИМЕР 1. Дьяконов В.А. купил квартиру и получил свидетельство на право владения ею от 5 марта 2014 года. В феврале 2018 года он эту квартиру продает.

Так как квартира куплена до введения нового закона, то срок владения должен быть не менее трех лет. Считаем: 2014 год — 10 месяцев, 2015 год — 12 месяцев, 2016 год — 12 месяцев.

В 2017 году уже было более 36 месяцев, значит, при продаже жилья в 2018 году Дьяконов не обязан отчитываться о продаже и платить подоходный налог с продажи квартиры.

Во вторую группу входят те граждане, которые продали жилье, находящееся в их собственности менее утвержденного законом срока.

ПРИМЕР 2. Сердокову П.И. придется заплатить налог при продаже квартиры, полученной по наследству, так как право собственности он получил в сентябре 2016 года, а продал в январе 2018 года: то есть, не исполнилось еще 3 лет владения наследной жилплощадью.

Порядок уплаты налога с продажи квартиры в 2018 году

Чтобы разобраться с порядком расчета и уплаты налога подробнее, надо знать условия при продаже:

  1. срок владения (менее 3 или 5 лет);
  2. кадастровая стоимость продаваемого объекта;
  3. применяемая льгота при расчете налога.

По первому пункту всё предельно ясно: если бы жилплощадь была в собственности давно, то и вопрос о налоге не стоял бы.

Кадастровая стоимость нужна для правильного расчета налога. Дело в том, что с 1 января 2016 года введено в действие положение пункта 5 статьи 217.1 Налогового кодекса. Согласно этому пункту жилой объект не может быть продан по цене, ниже 70% кадастровой стоимости.

Эту меру правительство вынуждено было ввести для предотвращения мошенничества с налогами во время продажи жилых помещений. Не секрет, что многие продавцы сознательно занижали стоимость проданной недвижимости в договоре купли-продажи с целью ухода от налогов. Теперь же можно продать жилье хоть за рубль, но расчет налога с продажи квартиры будет произведен по кадастровой стоимости.

Если же цена продажи квартиры выше рассчитанной по кадастровой стоимости, то налог считается с суммы, указанной в договоре купли-продажи. Встречаются случаи, когда кадастровая стоимость у объекта отсутствует. Тогда закон разрешает считать налог по фактической сумме продажи.

Покупателям жилья, которые еще не использовали свое право на имущественный налоговый вычет, тоже не выгодно занижать цену в договоре купли-продажи, так как вычет будет предоставлен на сумму, указанную в этом документе.

В пункте 6 статьи 217.1 Налогового кодекса также предусмотрены права регионов снижать вплоть до нуля как сроки владения продаваемого жилья, так и минимальную величину кадастровой стоимости.

То есть, 5 лет владения могут быть снижены и до 4 лет, и до 1 года, и даже до нуля лет. Точно также могут снижаться и проценты кадастровой стоимости, ниже которой нельзя продавать жилплощадь для расчета налога. Поэтому, прежде чем рассчитывать налог с продажи квартиры в 2018 году, надо поинтересоваться в местной налоговой инспекции о величине этих показателей.

И третья группа сведений, которые необходимо знать продавцам жилья, — это льготы, предоставляемые государством при продаже квартиры. Таких льгот две и обе они предусмотрены статьей 220 Налогового кодекса:

  • имущественный налоговый вычет;
  • метод «доход минус расход».

Имущественный налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей в налоговый период предоставляется не на объект, а налогоплательщику.

Это означает, что в течение календарного года (налоговый период) гражданин может продать несколько объектов жилой недвижимости, но общая сумма вычета будет не более 1 миллиона рублей.

 Если квартира находится в общей совместной собственности, то вычет на обоих супругов не должен превышать 1 миллиона рублей.

Немного другая ситуация с долевой собственностью на жилье: если все доли продаются как единый жилой объект одним договором купли-продажи, то миллионный вычет делится на каждого дольщика пропорционально этим долям.

Если же продажа каждой доли оформляется отдельным договором, то право на 1 миллион вычета имеет каждый владелец доли. Даже если все доли продаются одному покупателю. А если сумма продажи жилья (или доли) получится менее 1 000 000 рублей, то имущественный вычет будет предоставлен по фактической выручке.

ПРИМЕР 3. Пирогов И.А. получил в наследство квартиру в 2016 году кадастровой стоимостью 2 100 000 рублей. В конце 2017 года он эту квартиру продал за 1 250 000 рублей. Надо ли платить налог с продажи квартиры? Да, надо, так как не прошло еще 3 лет со дня владения. Расчет будет такой:

  • нижняя планка по кадастровой стоимости: 2 100 000 * 0,7 = 1 470 000 рублей;
  • сумма, с которой надо вести расчет налога: 1 470 000 рублей (потому что сумма продажи ниже 70 % от кадастровой стоимости);
  • сумма налога: 1 470 000 – 1 000 000 = 470 000 * 0,13 = 61 100 рублей.

ПРИМЕР 4. Носов П.О. купил домик в 2016 году кадастровой стоимостью 540 000 рублей. В 2017 году продал его за 600 000 рублей. Сумма продажи дома выше полной кадастровой стоимости, поэтому последняя не берется во внимание. Расчет налога: 600 000 – 1 000 000 = – 400 000 = 0. В данном случае льгота предоставлена в размере полной суммы дохода и налог отсутствует.

Следующий вид льготы при продаже жилья: уменьшение дохода от продажи на сумму расхода по приобретению этого объекта (метод «доход минус расход»). Законодательство разрешает при расчете налога использовать данные о приобретении проданного жилья. В наличии должны быть все финансовые документы, подтверждающие затраты на покупку.

Этот метод нельзя использовать, если затрат на приобретение не было (приватизация, наследство, подарок, получение по договору пожизненной ренты) или потрачены не собственные средства (например, материнский капитал). Ипотечный кредит относится в этом случае к собственным средствам, если он погашался за счет ресурсов налогоплательщика.

ПРИМЕР 5. Солнцев С.Ю. купил дом за 1 500 000 рублей и сохранил банковскую выписку, а также расписку прежнего владельца дома на получение наличности. Потом последовала продажа этого жилья за 1 700 000 рублей. Закон предоставляет продавцу право выбора метода расчета налога:

  1. Вариант с имущественным вычетом: 1 700 000 – 1 000 000 = 700 000 * 0,13 = 91 000 рублей;
  2. Вариант «Доход минус расход»: 1 700 000 – 1 500 000 = 200 000 * 0,13 = 26 000 рублей.

Второй метод для Солнцева оказался более выгодным, он экономит для семейного бюджета 65 000 рублей (91 000 – 26 000).

Документы при продаже квартиры с налогом

Основным документом отчетности при продаже квартиры с налогом является налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Заполняет ее сам продавец жилья. Допускается несколько вариантов оформления этого отчета:

  • в электронном виде (через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС);
  • на бумажном носителе при распечатке из специальной программы «Декларация 2017»;
  • на специальных бланках, предоставляемых налоговой инспекцией.

3 НДФЛ при продаже квартиры образец 2018 года

Налоговое законодательство позволяет несколько способов для сдачи декларации в инспекцию:

  • личное посещение налогового органа по месту жительства. Занимает много времени, потому что обычно в период декларационной кампании у налоговых инспекторов образуются очереди. Зато беседа с инспектором позволяет оперативно исправить возможные ошибки и предоставить недостающие документы;
  • сдать через Личный кабинет с электронной подписью. Быстро и эффективно, но отсканированные документы должны отвечать определенным требованиям: высокое качество и читабельность в любой части документа, даже на печатях, но в то же время, документы не должны быть очень «тяжелыми» и занимать не более указанного размера в мегабайтах;
  • поручить сдачу декларации доверенному лицу, оформив нотариально заверенную доверенность;
  • отправить по почте с подробной описью вложения. Этот способ можно применять, если до окончания срока сдачи декларации есть достаточно времени.

В жизни часто случаются ситуации, когда в течение одного налогового периода (календарного года) граждане продают старое жилье и покупают новое.

Возникает так называемый налог на куплю-продажу квартиры: налогоплательщик использует два вида вычета: на продажу (1 миллион рублей) и на покупку (2 миллиона рублей).

На оба вычета надо составить одну декларацию и может получиться так, что будет продажа квартиры без налога: сумма налога перекроется имущественным вычетом на покупку нового жилья.

ПРИМЕР 6. Мордвинов И.П. в апреле 2017 года продал квартиру за 2,8 миллиона рублей, добавил немного своих накоплений и приобрел новый дом за 3,2 миллиона рублей.

В 2018 году он оформил и сдал налоговую декларацию, включив в нее данные по продаже квартиры и покупке дома.

Иван Петрович воспользовался двумя налоговыми имущественными вычетами: 1 миллион за квартиру и 2 миллиона за дом:

  • расчет налога по квартире: 2 800 000 – 1 000 000 = 1 800 000 * 0,13 = 234 000 рублей;
  • вычет по приобретенному дому: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Налог на доход от продажи квартиры перекрывается имущественным вычетом на покупку дома (260 000 – 234 000), поэтому Мордвинову не только не придется перечислять налог, но он еще и получит на банковский счет остальные 26 тысяч рублей.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога

Срок сдачи декларации для налогоплательщиков, продавших свою жилую недвижимость в течение 2017 года, заканчивается 30 апреля 2018 года. Эта дата приходится на понедельник, поэтому никаких переносов не будет. Оставлять на последний день сдачу отчета не рекомендуется, так как никогда нет уверенности, что декларация составлена безупречно и будет принята с первого раза.

Если при расчете в декларации получается сумма налога с продажи, то она должна быть перечислена не позднее 15 июля 2018 года.

Независимо от того, выходит при расчете налога сумма к перечислению в бюджет, или налоговая декларация получается нулевой, отчет надо сдать в инспекцию не позднее установленного срока.

Если же сроки нарушены, то налогоплательщика ждут штрафные санкции:

  • Штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Тут есть нижняя (не менее 1 тысячи рублей) и верхняя границы (не более 30 % от суммы налога) величины штрафа.
  • За просрочку уплаты налога тоже налагается штраф в размере 20% от суммы налога.

Будьте внимательны и не допускайте потери денег из-за нарушения сроков сдачи 3 НДФЛ и уплаты налога, потому что это в ваших же интересах.

Источник: https://nalogu-net.ru/kak-rasschitat-nalog-pri-prodazhe-kvartiry-v-2018-godu/

Уплата налога с продажи квартиры

Ндфл при продаже нескольких квартир в 2018 году для физических лиц

Уплата налога с продажи квартиры — это обязанность, лежащая на всех, кто решил продать недвижимость. Уклонение от этой обязанности может привести к наложению административной ответственности.

Именно поэтому стоит заранее познакомиться с порядком уплаты налога и расчетом его суммы.

Рассмотрим, как заплатить НДФЛ с продажи недвижимости, а также какие налоговые льготы предусмотрены в законодательстве РФ.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

При продаже любого имущества человеку необходимо заплатить НДФЛ. Этому виду сборов посвящена глава 23 НК РФ. В ней обозначен круг налогоплательщиков, типы облагаемых доходов, особенности уплаты и т. д.

Кто и за что обязан платить

Плательщиками НДФЛ, в соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ, являются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, физические лица, получающие доходы на территории РФ, но не являющиеся налоговыми российскими резидентами.

Налоговые резиденты — это лица, не покидающие территорию страны более чем на 183 дня в году и обязанные платить налог с продажи недвижимости. В качестве объекта налогообложения выступает любое имущество, в том числе и недвижимое. Например, это квартира или дом.

Иными словами, если у человека есть недвижимость и он решил ее продать, он получит доход. А по законодательству РФ, любой доход облагается налогом на доходы физических лиц.

При этом, в соответствии с пунктом 3 статьи 208 НК РФ, недвижимость, находящаяся в собственности у гражданина РФ за пределами страны, подлежит обложению НДФЛ.

Сколько платить

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который оплачивается по ставке 13% от полученного дохода. Налоговым периодом является календарный год. Отчитаться по доходам необходимо один раз в год, в течение 4 месяцев после окончания налогового периода. Важно еще учитывать, с какой суммы платится налог с продажи недвижимости.

В этой ситуации это доход (налогооблагаемая база), который получает собственник от реализации своего недвижимого имущества. В его качестве выступает стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи. Если гражданин продает свою иностранную недвижимость, и ее стоимость указана в иностранной валюте, то эту сумму необходимо перевести в рубли по установленному курсу.

Это связано с тем, что в декларации указывается сумма в рублях.

В общем случае лицо, продающее недвижимость, должно заплатить в казну страны 13% от ее стоимости. Но существует несколько способов уменьшить налог на продажу квартиры:

  • продать ее спустя 3 года владения;
  • использовать вычет;
  • использовать при расчете формулу «доходы – расходы».

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, налогоплательщики, продавшие недвижимое имущество, которое было у них в собственности как минимум три года, освобождаются от необходимости платить НДФЛ.

В этом случае главным документом, дающим возможность воспользоваться этой льготой, является свидетельство о праве собственности. Точкой отсчета трехлетнего срока является дата выдачи этого документа.

Если квартира находится в собственности менее чем три года, то налог при продаже квартиры все же придется заплатить. Но гражданину разрешено воспользоваться налоговым вычетом. Его суть заключается в уменьшении базы для исчисления налога.

Максимальная сумма вычета, в соответствии с пунктом 2 статьи 220 НК РФ (эта же статья предусматривает налоговые льготы при покупке квартиры по ипотеке), составляет 1 000 000 рублей.

То есть если квартира была продана за 2 100 000 рублей, расчет производится по следующей формуле:

(2 100 000 – 1 000 000) × 13% = 143 000 руб.

Если недвижимость была продана меньше чем за 1 000 000 рублей, то налог с продажи квартиры не рассчитывается.

В соответствии с пунктом 2 статьи 220 НК РФ, гражданину разрешается использовать при расчете НДФЛ формулу «доходы – расходы». То есть продавцу квартиры необходимо учесть все расходы, которые он понес в связи с ее приобретением. Но все эти расходы должны документально подтверждаться. К ним относятся:

  • затраты на покупку квартиры;
  • оплата проектно-сметной документации;
  • покупка строительных материалов;
  • затраты на подключение коммуникационных сетей;
  • оплата ремонтных работ и т. д.

Стоит понимать, что рациональнее всего прибегать к этому методу снижения налоговой базы, если сумма расходов больше 1 000 000 рублей. Например, недвижимость приобретена за 1 500 000 руб., а продается за 2 000 000 руб. Если произвести расчет налога с продажи квартиры в этом случае, налог составит:

(2 000 000 – 1 500 000) × 13% = 65 000 руб.

Что касается квартир, полученных по наследству или в порядке дарения, то к ним нельзя применять подобную методику расчета. Владельцам такой недвижимости надо воспользоваться вычетом.

Порядок уплаты НДФЛ

Чтобы заплатить НДФЛ, необходимо обратиться в территориальный орган ФНС со следующим пакетом документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • паспорт + его копия;
  • свидетельство о праве собственности;
  • договор купли-продажи;
  • документ, подтверждающий получение денежных средств (квитанция, расписка);
  • копии документов, подтверждающих расходы на квартиру, — при использовании формулы «доходы – расходы»;
  • заявление на получение вычета — при необходимости.

После проверки документов плательщику выдаются реквизиты, по которым необходимо перечислить налог и оплатить его в любом банке на территории РФ. Лицам, освобожденным от уплаты НДФЛ, нет надобности обращаться в ФНС (пункт 4 статьи 229 НК РФ).

Возможно ли получить налоговые льготы при покупке квартиры, дома или любой недвижимости? Основной тип льготы, оформляемой после приобретения жилой недвижимости, — налоговое удержание для лиц, получающих официальный заработок и уплачивающих взносы по подоходному налогу. Тип регламента получения этой льготы прописывается в содержании статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Скачать бланк 3-НДФЛ

Скачать образец заполнения

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/s-prodaji-kvartiri

Новый расчет налога при продаже недвижимости физлицами в 2018 году | Экспресс-Новости

Ндфл при продаже нескольких квартир в 2018 году для физических лиц

Продажа недвижимости – достаточно серьезная сделка, которая сопровождается не только получением прибыли, но и дополнительными хлопотами. Поскольку для граждан такие операции с недвижимостью не являются повседневным делом, то подготовка к сделке должна проходить довольно тщательно.

Для начала, необходимо рассчитать все расходы, которые обязательно появятся при оформлении сделки купли-продажи. Ведь, чтобы оформить все необходимые справки, подписать документы у нотариуса и выплатить налог, придется потратить приличную сумму. Следовательно, прибыль от сделки получится меньше, чем было запланировано продавцом.

Самым серьезным ударом по кошельку в данном случае будет являться уплата подоходного налога при продаже недвижимости. Об основных нюансах данного налогообложения, с учетом действующих изменений 2018 года, будет рассказано в этой статье.

Налог при продаже недвижимости в 2018 году для физических лиц

Продажа недвижимости на территории РФ учитывается налоговым законодательством как доход, который должен подлежать налогообложению. Продавец квартиры обязан после заключения сделки купли-продажи подать декларацию 3-НДФЛ в местные органы ФНС, а затем уплатить налог до 15 июля следующего за сделкой года.

Вычисление суммы НДФЛ является обязанностью граждан, а не сотрудников ФНС, но при этом налоговая служба может выявить специальное занижение цены.

Поэтому при заполнении декларации стоит помнить, что теперь цена на квартиру проверяется через кадастровую службу, а потому не может быть меньше 70% от оценочной кадастровой стоимости.

В противном случае будет произведена повторная проверка и перерасчет с начислением штрафа.

Однако данный сбор обязаны платить не все. В законе есть несколько нюансов, благодаря которым, можно избежать дополнительных затрат. Основным критерием является срок владения недвижимостью.

Если до 2016 года для продажи без уплаты НДФЛ достаточно было являться владельцем недвижимости в течение 3 лет, то теперь период владения имуществом увеличен до 5 лет. Но данное изменение не относится к тем, кто зарегистрировал свое имущество до 1 января 2016 года.

Поэтому граждане, у которых в 2018 году наступает трехлетний срок владения имуществом, могут спокойно продавать его без отчетов в ФНС.

Также обладать правом собственности в течение 3 лет достаточно для граждан, получивших имущество по наследству. Но, если наследник решил продать квартиру раньше, он будет обязан выплатить подоходный налог со ставкой 13%. В случае, если НДФЛ все же необходимо уплатить, можно воспользоваться одним из двух вычетов, сокращающих сумму платежа:

  1. Можно скорректировать сумму полученного дохода, с учетом расходов на приобретение имущества. Таким образом, от вырученной суммы будет вычтен расход, а разница будет подлежать налогообложению.
  2. Оформить имущественный налоговый вычет равный 1 млн. рублей. Эта льгота не зависит от расходов или вида недвижимости, может распределяться между несколькими объектами продажи, но при условии, что общий годовой вычет не превысит 1 млн. рублей.

К слову, если стоимость имущества при продаже не превышает 1 млн. рублей, налог не взимается. Информационное агентство «Экспресс-Новости» обращает внимание читателя, что все вышеперечисленные вычеты и сроки владения имуществом распространяются только на резидентов России.

Налог на недвижимость для резидента и нерезидента РФ

Если человек, решивший продать недвижимость на территории России, является резидентом этой страны, то для него действует стандартная налоговая ставка при продаже недвижимости, которая равна 13%. Следовательно, после заключения сделки купли-продажи гражданин подает декларацию 3-НДФЛ по стандартной форме.

Для резидента действуют все вышеуказанные льготы на сроки владения имуществом, освобождающие от уплаты налога. А вот льготные налоговые вычеты могут получить только граждане, регулярно уплачивающие подоходный налог.

Для нерезидентов вопрос продажи становится значительно сложнее, хотя при оформлении бумаг никаких затруднений не предвидится. Но вот сам НДФЛ придется выплачивать в значительно большем размере. Так, для нерезидентов действует налоговая ставка 30% от стоимости продаваемого объекта.

Кроме величины ставки, для нерезидента меняются и остальные условия. Например, отсутствует возможность получить льготные вычеты или учесть срок владения имуществом. Иными словами, в данном случае не действует ни один из способов снижения налогового платежа.

Стоит учитывать, что незнание данных нюансов не освобождает от ответственности иностранных граждан. Если после продажи недвижимости, нерезидент уезжает из России, не оплатив своевременно НДФЛ, то следующий визит в эту страну может сопровождаться штрафами и повесткой в суд.

В определенных случаях, зависящих от размера задолженности, иностранный гражданин может подвергнуться уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Налог на недвижимость для пенсионеров в 2018 году

Тема о налогах на имущество особенно остро стоит перед людьми пенсионного возраста, поскольку размер пенсии не соответствует необходимым ежемесячным затратам. Это относится не только к коммунальным счетам или покупке медикаментов, но и к налогам, от которых пенсионеры не освобождены. Одним из таких платежей является налог на недвижимость.

По законодательству, пенсионер обязан платить имущественный сбор, если в собственности находятся несколько объектов, а также, если недвижимость используется в коммерческих целях. Но, поскольку для пенсионеров действуют льготы, освобождающие от налога за один из объектов собственности, возникает вопрос: нужно ли платить налог при продаже недвижимости?

В данном случае ответ пенсионеров не порадует. Все дело в том, что при продаже действует НДФЛ, от которого пенсионеры не освобождены, поэтому за продажу недвижимости придется отчитаться перед ФНС.

Однако пенсионеры, как и все резиденты РФ, имеют право уменьшить сумму налога. Разумеется, сюда не относится искусственное занижение цен на недвижимость, ведь при расчете будет учитываться кадастровая стоимость. Зато можно применить льготный вычет, равный 1 млн. рублей, либо использовать вычет с учетом расходов на приобретение жилья.

Причем к последнему пункту относятся не только расходы, связанные с приобретением продаваемого жилья. Теперь граждане имеют право оформить вычет при покупке другой недвижимости в течение того года, когда состоялась сделка купли-продажи. Для пожилых людей сохраняются также и все сроки владения имуществом, которые учитываются при налогообложении.

Напомним, что трехлетний срок действует не только для имущества, оформленного в собственность до 1 января 2016 года, но и для объектов, полученных по наследству или по дарственной от близких родственников. Также к этому списку относится имущество, переданное по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца.

Обратите внимание, что дарственная не облагается налогом, только если получена от близких родственников, а срок владения наследством считается не после оформления свидетельства о наследстве, а со дня открытия наследства, то есть, сразу после смерти наследодателя.

Порядок уплаты налога при продаже недвижимости в 2018 году

Согласно законодательству, при продаже недвижимости граждане обязаны уплачивать 13% с суммы, которая превышает 1 млн. рублей. Следовательно, налог рассчитывается не со всей стоимости продаваемого объекта.

В данном случае подлежит налогообложению разница между стоимостью недвижимости и 1 млн. рублей.

Такая система подсчета действует только для резидентов страны, нерезиденты обязаны будут выплачивать 30% от стоимости продаваемого имущества.

Далее, граждане России имеют право не оплачивать налог, если являются собственниками более 3 или 5 лет (в зависимости от даты оформления собственности). Однако, даже в случае освобождения от налога, стоит все же составить декларацию для ФНС.

Декларация должна быть подана не позднее 30 апреля того года, который следует после оформления сделки купли-продажи. При этом стоит помнить, что сотрудники налоговой службы проверяют срок владения имуществом, по дате, указанной в свидетельстве о собственности. Сам налог должен быть уплачен не позднее 15 июля следующего года.

Также стоит помнить о некоторых нюансах, связанных с оплатой НДФЛ:

  1. Если квартира была получена после оформления наследства, дарственной или приватизации, то гражданин не сможет использовать налоговый вычет, относящийся к расходам на приобретение жилья.
  2. Использование сделки купли-продажи для обмена квартир не освобождает от НДФЛ. Однако, если покупка нового жилья состоялось в том же году, когда был заключен договор купли-продажи, то расходы можно использовать как налоговый вычет. Если на новую недвижимость потрачена сумма, равная полученной от сделки купли-продажи, то в налоговой службе можно оформить взаимозачет.
  3. При продаже квартиры, находящейся в долевой собственности, расчет налога будет зависеть от стоимости каждой доли. Если цена доли не превышает 1 млн. рублей, за нее не платится налог, в ином случае расчет платежа производится отдельно для каждого собственника.

Итак, продажа квартир несет за собой не только прибыль, но и затраты.

Одной из основных статей расходов является НДФЛ, который обязаны уплачивать все граждане, а льготы по данному платежу распространяются только на резидентов России.

А вот нерезидентам стоит быть осторожнее, и перед продажей изучить налоговое законодательство этой страны, чтобы не навлечь на себя административную или уголовную ответственность.

#Налоги 2018 #Налог на недвижимость #Продажа недвижимости #ФНС 2018 #Россия #Налог для пенсионеров #Налог для физлиц #НДФЛ #Подоходный налог #Декларация 3-НДФЛ

Подпишитесь на наши аккаунты в Яндекс Дзен, ВКонтакте, , , , Instagram, , Pinterest. Будьте в курсе последних новостей!

Источник: https://express-novosti.ru/economy/2147491799-kak-rasschitat-nalog-dlya-fizicheskih-lits-pri-prodazhe-nedvizhimosti-v-2018-godu.html

Без проблем
Добавить комментарий