Приказ о перерасчете заработной платы доначисления в связи с ошибкой

Ошибка при расчете с сотрудником: как вернуть переплату

Приказ о перерасчете заработной платы доначисления в связи с ошибкой

Сотруднику «заплатили лишнего». Или недоплатили. Кто виноват, конечно, выяснить не помешает. Но и медлить с ответом на вопрос «Что делать?» тоже не стоит.

Для начала поговорим о таком достаточно популярном случае, как перерасчет зарплаты после увольнения.

Перерасчеты по зарплате работников после увольнения случаются часто, и для бухгалтера это всегда связано с целым комплексом проблем: проводки, корректировки по страховым взносам и НДФЛ, «уточненки» и прочее.

Все это бывает как в случае переплаты, так и при занижении зарплаты, допущенных до увольнения работника.

Чаще всего переплата зарплаты вызвана перерасходом отпуска или неотработанными авансами.

В первом случае работнику был предоставлен отпуск за неотработанный период. На момент увольнения период, за который были выплачены отпускные, остался неотработанным, а отпускные стали излишне выданной зарплатой.

Второй случай – когда работник в середине месяца получил деньги, после чего уволился, а фактически начисленная зарплата за данный месяц оказалась меньше полученного аванса.

Выйти из ситуации с переплатой зарплаты можно тремя путями.

Просим работника добровольно возвратить долг

Если возвращен аванс, корректировок по страховым взносам делать не придется, поскольку с сумм аванса страховые взносы не начисляются. То же и с НДФЛ, если работодатель не удерживает налог с выплаченных авансов.

Если удерживает, то перечисленный налог придется возвращать на расчетный счет или засчитывать в счет будущих платежей в бюджет, а по сотруднику делать уточненную справку 2-НДФЛ, если налоговый пе­риод, в котором произошла переплата, истек.

При добровольном возврате переплаты никаких взаиморасчетов с сотрудником по НДФЛ делать не нужно, поскольку он возвращает деньги, из которых НДФЛ уже удержан, то есть за минусом налога.

При возврате отпускных бухгалтер должен сторнировать проводку по их начислению и аннулировать расходы в виде начисленных отпускных в налоговом учете.

Образуется переплата по страховым взносам. За текущий период нужно учесть корректировки по их начислению, а переплату отрегулировать дальнейшими платежами.

Если в связи со снятием начисления отпускных в персонифицированном учете в ПФР по сотруднику образуются отрицательные значения, отчет у компании не примут. Поэтому корректировать придется не текущий, а предыдущий период. Образуется переплата по НДФЛ, удержанного из суммы отпускных и перечисленного в бюджет.

Если справка 2-НДФЛ за соответствующий год сдана, нужно сделать уточненную справку – текущей датой со старым номером. Проводка по начислению НДФЛ с отпускных сторнируется. Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей в бюджет.

ПРИМЕР 1. КАК ОТРАЗИТЬ ПЕРЕРАСХОД ОТПУСКНЫХ И ИХ ДОБРОВОЛЬНЫЙ ВОЗВРАТ

В начале отчетного года работнику Белову был предоставлен досрочный отпуск за неотработанный период. Сумма начисленных отпускных – 20 000 руб., НДФЛ в сумме 2600 руб. (10 000 руб. × 13%) удержан и перечислен в бюджет. Выдано на руки Белову 17 400 руб. (20 000 руб. – 2600 руб.).

Бухгалтер сделал проводки:

Дебет 20   Кредит 70
— 20 000 руб. – начислены отпускные Белову;

Дебет 70   Кредит 68
— 2600 руб. – начислен НДФЛ;

Дебет 68   Кредит 51
— 2600 руб. – перечислен НДФЛ;

Дебет 70   Кредит 50
— 7 400 руб. – отпускные выданы Белову.

Вернувшись из отпуска, Белов уволился. Отпускные были возвращены в кассу.

Бухгалтер сделал проводки:

Дебет 20   Кредит 70
— 20 000 руб. – сторнированы отпускные Белова;

Дебет 70   Кредит 68
— 2600 руб. – сторнировано начисление НДФЛ;

Дебет 50   Кредит 70
— 17 400 руб. – возвращены Беловым излишне выплаченные отпускные.

В налоговом учете расходы по заработной плате в сумме 20 000 руб. аннулированы. Переплата НДФЛ в размере 2600 руб. будет зачтена в счет предстоящих платежей в бюджет после принятия налоговой инспекцией соответствующего решения на основании заявления налогового агента.

Подаем судебный иск в случае отказа

Если вопрос возврата переплаченных сумм решается через суд, эти суммы (без НДФЛ) нужно со счета 70 перевести на счет 73. В случае успешного исхода для работодателя и возврата денег бывшим работником сумму следует списать в корреспонденции со счетами 50 или 51. Если выиграет работник, сумму нужно будет вернуть со счета 73 на счет 70.

В случае победы работника расходы в виде отпускных нужно отразить на счете 91, в налоговом учете эти расходы аннулировать. Если победит работодатель, расходы следует аннулировать и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Что касается страховых взносов, они будут считаться правомерно уплаченными в случае победы бывшего работника и невозврата переплаченной суммы. Корректировки в учете не потребуются.

При победе бывшего работодателя и возврате долга взносы будут являться переплатой и их нужно будет отразить в текущей отчетности как задолженность фонда.

По НДФЛ – в случае победы компании учетное решение аналогично случаю добровольного возврата денег работником. В случае победы работника налог считается удержанным и уплаченным правомерно и корректировки не нужны.

ПРИМЕР 2. КАК ОТРАЗИТЬ ПЕРЕРАСХОД ОТПУСКНЫХ И ИХ ВОЗВРАТ ПО СУДУ

В начале отчетного года работнику Белову был предоставлен досрочный отпуск за неотработанный период. Сумма начисленных отпускных – 20 000 руб., НДФЛ в сумме 2600 руб. (10 000 руб. × 13%) удержан и перечислен в бюджет. Выдано на руки Белову 17 400 руб. (20 000 руб. – 2300 руб.).

Бухгалтер сделал проводки:

Дебет 20   Кредит 70
— 20 000 руб. – начислены отпускные Белову;

Дебет 70   Кредит 68
— 2600 руб. – начислен НДФЛ;

Дебет 68   Кредит 51
— 2600 руб. – перечислен НДФЛ;

Дебет 70   Кредит 50
— 17 400 руб. – выплачены отпускные Белову.

Вернувшись из отпуска, Белов уволился. Отпускные возвращать отказался. Компания подала иск в суд.

Бухгалтер сделал проводку:

Дебет 73   Кредит 70
— 17 400 руб. (20 000 руб. – 2600 руб.) – отражена претензия по излишне выплаченным отпускным.

Вариант 1

Суд выиграл Белов.

Бухгалтер сделал проводки:

Дебет 70   Кредит 73
— 17 400 руб. – отражен отказ по претензии;

Дебет 20   Кредит 70
— 20 000 руб. – сторнированы отпускные Белова;

Дебет 91   Кредит 70
— 20 000 руб. – отпускные Белова списаны на прочие расходы.

В налоговом учете из расходов исключена сумма 20 000 руб.

Вариант 2

Суд выиграла компания.

Бухгалтер сделал проводки:

Дебет 50   Кредит 73
— 17 400 руб. – отпускные возвращены Беловым по решению суда;

Дебет 20   Кредит 70
— 20 000 руб. – сторнированы отпускные Белова;

Дебет 68   Кредит 70
— 2600 руб. – сторнировано начисление НДФЛ.

В налоговом учете из расходов исключена сумма 20 000 руб.

Прощаем долг

Это самый простой выход – прощать всегда легко и приятно. Хотя и накладно – но воздастся же. Если долг возник из-за неотработанного аванса, дебетовое сальдо по счету 70 будет оставаться до моменты списания.

Если долг возник из-за перерасхода отпуска, нужно сторнировать проводку по начислению отпускных и исключить сумму из налоговых расходов. Дебетовое сальдо по счету 70 также останется «висеть» до момента списания.

Страховые взносы с суммы отпускных являются правомерно уплаченными. Никакие корректировки в учете и отчетности не нужны. НДФЛ с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно.

Поэтому повторно начислять и удерживать НДФЛ при прощении задолженности за неотработанные дни отпуска не нужно (письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129).

Как и не нужно делать никаких корректировок.

Если же с неотработанного аванса компания не удержала НДФЛ, нужно после списания долга сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог, предоставив справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2».

Обратите внимание! Списать задолженность нужно по истечении трехгодичного срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ). При списании бухгалтер должен сделать проводку:

ДЕБЕТ 91   КРЕДИТ 70
— списана задолженность в связи с истечением срока давности.

Работа над ошибками – счетными

Зарплаты, как известно, много не бывает… Работнику выплатили меньше, чем он желал бы в своих тайных мечтах, но больше, чем ему полагается в реальности. Одно из оснований, которые позволяют взыскать с сотрудника лишние выплаты, – это счетная ошибка (ст. 137 ТК РФ). Но вам потребуется аргументировать свою позицию в случае возникновения спора.

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n166689

Расчет отпускных в 2019 году: 5 ошибок, которые следует избегать

Приказ о перерасчете заработной платы доначисления в связи с ошибкой

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что сотрудник получит больше или меньше положенной суммы. Выплатили больше – завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше – обидели работника и нарушили его права. Разберем, как правильно рассчитывать отпускные.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922). 

Внимательно применяйте правила этого документа, чтобы избежать ошибок.

Ошибка 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в неверном прочтении пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое следует исключать из расчета. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать данное время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Как избежать ошибки 1:

Из расчетного периода не следует исключать:

  • перерывы для кормления ребенка;
  • время простоя по вине работника;
  • время, когда работник участвовал в забастовке;
  • неявки по невыясненным причинам;
  • прогулы.

Ошибка 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922).

Согласно статье 139 Трудового кодекса, в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников. Обратите внимание, ключевые слова здесь «если это не ухудшает положение работников».

Как избежать ошибки 2:

Если в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например, 4 месяца, то бухгалтеру прежде, чем выплатить отпускные работнику, следует произвести расчет отпускных два раза:

  • исходя из 12 предшествующих месяца;
  • из периода, который установлен локальными нормативными актами.

Если отпускные, рассчитанные исходя из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Ошибка 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевыми словами здесь являются «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

  1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Разберемся с понятием, что же такое зарплата? Зарплата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
  2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

Как избежать ошибки 3:

  • не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой или выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не будет являться зарплатой, и включение ее в расчет отпускных законодательно не обосновано;
  • зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например, в Положении об оплате труда.

Ошибка 4. В расчет отпускных включены все, без исключения, премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

  1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
  2. Премии, которые выплачены работнику, не за труд. Например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
    Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2017 года. В расчетном периоде начислено две годовых премии: в марте 2016 года за 2015 год и в январе 2017 года за 2016 год. Премия за 2015 год оказалась больше, чем премия за 2016 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2015 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
    Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это не правомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить возможно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично, и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Как избежать ошибки 4:

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

  • только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
  • только премии за труд;
  • не более 12-ти ежемесячных, 4-х ежеквартальных, 2-х полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель.
  • годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка 5. Неверно применен коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, при том, что повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу, или всему структурному подразделению.

Как исправить ошибки при расчете отпускных

в Контур.Школе

Вы узнаете, как правильно предоставить и оплатить отпуск работнику

Посмотреть

Если обнаружена ошибка при начислении отпускных, для начала надо разобраться: отпускные завышены или, наоборот, занижены:

  1. Отпускные занижены – доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
  2. Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) – в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. С работника следует получить согласие.

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет.

Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/399

Как произвести перерасчет заработной платы

Приказ о перерасчете заработной платы доначисления в связи с ошибкой

Перерасчет зарплаты за прошлый период — это коррекция заработка работника в случае изменения условий оплаты труда или обнаружении счетной ошибки. Пересчитать выплаты можно только в определенных ситуациях.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Условия оплаты труда каждого наемного работника определяются в трудовом или гражданско-правовом договоре. Работодатель обязан производить выплаты, установленные в соглашении, в полном объеме и в оговоренный срок.

Если заработок был исчислен не в полном объеме или за работником числится переплата, то работодатель вправе произвести перерасчет. Причем недоплаченные деньги работодателю придется выплатить в любом случае. А вот переплату можно не взыскивать. Это решение принимает работодатель в индивидуальном порядке.

Законодательно установлены следующие основания для пересчета:

  • счетная ошибка;
  • вознаграждения, исчисляемые по итогам года;
  • изменение условий труда по договору;
  • повышение МРОТ;
  • по решению суда;
  • по решению комиссии по трудовым спорам;
  • предписания инспекторов ГИТ;
  • индексация заработка;
  • простой, невыполнение норм труда или обязанностей;
  • неотработанные авансы и отпуска.

Для каждого основания перерасчета предусмотрены свои особенности. За несоблюдение требований на перерасчет зарплаты за прошлые месяцы предусмотрена ответственность.

Изменения в условиях оплаты труда

Размер и порядок оплаты труда относятся к существенным условиям трудового соглашения. И при любой корректировке договоренностей работодатель должен не только отразить изменения в договоре. Также требуется пересчет зарплаты.

Зачастую изменения заработка производится в связи с повышением уровня оплаты труда в компании, повышением МРОТ или изменением системы оплаты труда в организации полностью. Во всех случаях работники должны быть уведомлены о предстоящих изменениях и перерасчете зарплаты в установленном порядке.

Сокращение уровня заработной платы проводят гораздо реже. Но обстоятельства могут сложиться и таким образом. При ухудшении условий оплаты труда работников должны уведомить об изменении размеров вознаграждения не менее чем за два календарных месяца. Такой же срок предусмотрен и для сокращения. Например, когда работника переводят с полной ставки на 0,75 или полставки.

Коротко напомним, как оформить перерасчет заработной платы. Во-первых, требуется приказ или иное распоряжение руководителя об изменении условий оплаты труда. Затем новые правила и порядок расчета закрепляются в трудовом договоре с работником. К примеру, заключается дополнительное соглашение.

На основании правильно оформленной кадровой документации бухгалтер произведет перерасчет заработной платы сотрудника, условия оплаты труда которого изменились.

Ошибки в зарплатных расчетах

От ошибок не застрахован никто. Бухгалтер расчетного стола — не исключение. Поэтому ошибки в исчислении заработка сотрудников — дело распространенное. Как исправлять выявленный недочет, зависит от результата ошибки.

Например, может возникнуть необходимость произвести перерасчет зарплаты, если обнаружена недоплата. Иными словами, работнику было выплачено по факту меньше, чем он заработал. Работодатель должен исправить недочет и перечислить деньги. Причем никакого дополнительного согласия от подчиненного на пересчет в большую сторону не требуется. Основанием для доплаты является приказ руководителя.

Если обнаружена переплата, то ситуация меняется кардинально. Работодатель может простить переплату подчиненному. Например, в счет поощрения за хорошую работу или по доброте своей душевной. Но также вправе и удержать излишек, издав приказ.

Требуется соблюсти ряд требований:

  1. Срок удержания не может превышать одного календарного месяца с момента ошибки.
  2. Работник должен оформить заявление на перерасчет заработной платы или письменное согласие на удержание.
  3. Допускается оформить возврат через кассу. То есть подчиненный возвращает излишек одной суммой сразу.
  4. Возможны частичные изъятия из заработка. Например, в размере 25% от зарплаты, до полного погашения переплаты. Определяется в заявлении работника на перерасчет зарплаты.
  5. Подчиненный вправе оспорить требования работодателя удержать переплату.

Согласие работника оформляется в виде документа.

Даже при письменном согласии подчиненного нельзя удержать из зарплаты сотрудника больше, чем установлено на законодательном уровне: перерасчет заработной платы (статья ТК РФ № 137) не может превышать ограничений по максимальным размерам удержаний. Придется перенести часть изыскания на следующий месяц.

Счетной ошибкой следует считать арифметические недочеты при исчислении заработной платы. Также к ним относят и программные сбои при работе в специализированных бухгалтерских программах.

А вот технические ошибки (например, ошибки при занесении данных в программу, использование в расчете неправильных данных), совершенные по вине работодателя, счетными не являются.

Коррекция зарплаты по техническим ошибкам не производится.

Перерасчеты зарплаты по судебным решениям

Одно из оснований, по которым работодателю придется произвести перерасчет заработной платы за прошлый год, является решение суда или заключение иного уполномоченного органа. Например, решение государственной инспекции по труду или заключение комиссии по трудовым спорам.

Решение о пересчете заработка может быть принято как по инициативе работника, так и по требованию работодателя. Все зависит от обстоятельств. Например, если наниматель не выплатил заработок своевременно и в полном объеме, то подчиненный может добиться справедливости через суд.

Также и работодатель вправе потребовать удержать излишне перечисленные вознаграждения через суд. Например, если работник получил аванс, но не отработал его. Аналогичное обращение в суд может потребоваться, если работник отгулял отпуск за неотработанный полностью год.

Как выполнить пересчет

Единого порядка для пересчета не существует — все ситуации индивидуальны. Перечислим ключевые правила и рекомендации:

  1. Исправления допускается внести вручную. Или использовать для начисления специализированные бухгалтерские программы.
  2. Корректировку расчетов производите только на основании распорядительной документации.
  3. Если нужно произвести удержание из заработка, то обязательно получите согласие работника.
  4. Соблюдайте сроки пересчетов при выявлении ошибок. Исправить счетный недочет в начислении можно только в течение календарного месяца.

Удержать зарплату без письменного согласия подчиненного нельзя, вне зависимости от видов выплат и оснований к перечислению. Работник может оспорить любые действия нанимателя через суд.

Кадровое оформление

Все изменения в оплате должны быть задокументированы. В том числе и пересчеты. Оформление документов представим в сводной таблице.

Ситуация перерасчетаПеречень документов
Ошибка в расчетахПриказ бухгалтерии произвести перерасчет заработной платы, подписанный руководителем.Письменное согласие работника на удержание из заработка.
Судебные решенияЗаключение или решение судебного органа, комиссии по трудовым спорам или требование инспектора ГИТ.Допускается оформить распоряжение об исполнении судебного решения.
Изменение условий оплаты трудаПриказ об изменении оплаты.Дополнительное соглашение к трудовому договору.Положение по оплате труда при изменении СОТ.Уведомления работников об изменении оплаты (при уменьшении выплат).Новое штатное расписание (при сокращении ставок).Тарификационные списки и тарификации.
Увеличение МРОТПриказ руководителя об увеличении МРОТ.Дополнительное соглашение к трудовому договору.

Сроки и периоды давности для перерасчета

Пересчитать вознаграждения работников можно не всегда. Важно соблюдать сроки давности. Законодатели установили следующие ограничения:

  • в отношении трудящихся допускается проводить пересчеты в течение всего срока действия трудового договора;
  • если нужно произвести перерасчет заработной платы после увольнения, это допускается только в течение трех месяцев с момента расторжения трудового договора либо со дня, когда работник узнал о недоплате.

При нарушении трудовых прав у потерпевшей стороны есть всего три календарных месяца, чтобы обратиться в суд. Срок давности исчисляется с момента совершения правонарушения либо с момента, когда потерпевшая сторона узнала о нарушении прав.

Исковые сроки перерасчета заработной платы при недоплате по трудовым спорам могут быть увеличены, но только при уважительных причинах. Например, болезнь самого истца, несчастный случай, природный катаклизм либо заболевание близких родственников. Обстоятельства придется подтвердить документально.

Спорные вопросы и ситуации перерасчета зарплаты

Ответим на самые популярные вопросы о пересчете заработка.

1. Можно ли пересчитать доходы подчиненного за прошлые периоды?

Можно. Трудовое законодательство не ограничивает сроков пересчета. Но при наличии любых разногласий придется решать споры в судебном порядке.

2. Допускается ли перерасчет после увольнения?

Да, допускается. Работник вправе обратиться за пересчетом в течение трех месяцев с момента увольнения. Либо в течение трех месяцев со дня, в котором стало известно о недоплате.

3. Как пересчитать зарплату работающему пенсионеру?

По общим правилам. Для работающих пенсионеров не предусмотрено никаких исключений, ограничений и привилегий для перерасчета зарплаты.

4. Как быть с налогообложением?

Пересчитайте налоги и взносы в том расчетном периоде, в котором была выявлена ошибка либо осуществлен пересчет. При удержании суммы с подчиненного НДФЛ и страховые взносы подлежат уменьшению. Выявили недоплату — пересчитайте налоги, сборы и взносы в сторону увеличения.

5. Работодатель отказывается выплатить недоплату по зарплате, как быть работнику?

Соблюдайте алгоритм:

  • обратитесь с письменным заявлением к работодателю;
  • продублируйте заявление в профсоюзный комитет организации;
  • если ответа или действий не последовало, обратитесь в трудовую инспекцию (лично, по почте, через интернет);
  • обратитесь в суд с исковым заявлением о нарушении трудовых прав.

Работодатель несет административную ответственность за нарушение норм трудового законодательства. Размер штрафных санкций зависит от степени тяжести нарушения и срока давности проступка.

Допсоглашение к трудовому договору на изменение условий оплаты труда

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/pereraschet-zp

Перерасчет заработной платы: порядок, формула, примеры, нормы

Приказ о перерасчете заработной платы доначисления в связи с ошибкой

Для перерасчета зарплаты могут быть различные основания: изменения законодательства, индексация, недоплата или переплата из-за ошибок бухгалтера. Процедура зависит от причины, но в любой ситуации основным документов является приказ руководителя.

Нормативно регулирование

Размер зарплаты не может быть ниже МРОТ, процедура пересчета определена в ст. 133 Трудового кодекса (ТК). Основания для увеличения определены в ст. 134 ТК.

Индексация в соответствии с инфляцией законом не установлена, но она обязательна (письмо Роструда № 1073-6-1 и определение Конституционного суда № 2618-О). Процедура индексации (период и дата) должна быть указана в локальных нормативах.

Пересчет за прошедшие периоды осуществляется при просрочке (ст. 236 ТК).

  • Если работник увольняется перед индексацией, в расчет выключаются все доплаты. Работающие пенсионер может пересчитать пенсию после индексации.
  • Случаи, при которых допускаются удержания при согласии работника, перечислены в ч. 9 ст. 137 ТК. Пересчет отпускных при отзыве сотрудника до окончания отдыха законом не предусмотрен.

Удержать из зарплаты закон позволяет:

  • неотработанный аванс;
  • переплаченные суммы подотчетных средств;
  • излишне выплаченные из-за счетных ошибок средства;
  • суммы, излишне выплаченные при простое или невыполнении нормы (ч. 3 ст. 155 и ч. 3 ст. 157 ТК);
  • суммы, выплаченные в связи с признанными судом неправомерными действиями;
  • выплаты за неотработанные дни отпуска, если работник увольняется до конца периода, за который отдых предоставлялся.

Работодатель может удержать все эти суммы только в том случае, если работник не возражает.

  • Зарплата всех сотрудников может снижаться при организационных изменениях на предприятии  (ст. 74 ТК). Одновременно меняются условия трудовых договоров.
  • Если работодатель отказал работнику возместить недоплату, существует возможность обратиться в суд в течении года с даты, определенной для выплаты (ст. 392 ТК).

Мероприятия при перерасчете заработной платы

Распоряжение руководства требуется при индексации, уменьшении или увеличении зарплат всем сотрудникам, при начислении большей или меньшей суммы по ошибке, по решению суда.

Что понадобится

Если пересчет требуется в связи с индексацией или увеличением выплат из-за повышения МРОТ, необходимости в доплате из-за ошибки, требуется только приказ руководителя. При любом виде удержания обязательно письменное согласие сотрудника.

Основания

Для увеличения существуют 3 причины:

  • индексация;
  • недоплата по причине ошибки;
  • увеличение по согласию сторон.

Объем заработных плат закон позволяет менять в сторону увеличения или снижения, исходя из размера МРОТ и финансовых возможностей предприятия по результатам финанализа в конце года. Если существующие зарплаты выше МРОТ, а показатели ухудшились, допускается снижение выплат.

Ошибками считаются:

  • арифметические ошибки;
  • внесение неверных данных всех или отдельных сотрудников в бухгалтерскую программу.

Пересчет осуществляется независимо от того, кто обнаружил ошибку. При переплате сотруднику предлагается вычесть из следующей зарплаты или вернуть лишнюю сумму. Он может согласиться или отказаться. Переплаты не возвращаются, если вызваны неправильными расчетами без счетной ошибки или неверным толкованием законодательства.

При снижении выплат в связи с организационными мероприятиями нужно за 2 месяца уведомить сотрудников об изменениях.

Определение периода

Конкретные периоды и срок давности пересчета законодательством не установлены. Если работник продолжает выполнять свои обязанности, начисления проводятся за весь срок действия договора.

Если сотрудник увольняется, перерасчет производится за 3 месяца до прекращения действия договора или в течение 3-х месяцев после того, как правонарушение было совершено.

Пошаговая процедура

Для повышения заработной платы из-за изменения уровня инфляции или объема МРОТ руководитель определяет коэффициент повышения и издает приказ. Письменное согласие работников не требуется.

Одновременно с индексацией вносятся изменения в трудовые договора. Вносятся данные:

  • о перечне выплат, подлежащих индексации;
  • о порядке, который применялся при определении коэффициента;
  • о порядке пересчета окладов;
  • о дате и периодичности выплат.

Бухгалтер на основании информации из ведомости составляет справку. На ее основании разрабатывается текст приказа.

Документ содержит:

  • полное название предприятия;
  • дату и регистрационный номер;
  • название документа;
  • основания для издания;
  • данные о дате и порядке перерасчета;
  • ФИО и должность лица, отвечающего за выполнение;
  • подпись.

После издания приказа меняются данные штатного расписания. Если зарплата меняется одному или нескольким сотрудникам, составляется уведомление. Сотрудники знакомятся с ним под роспись, только потом издается приказ.

  • Если работник самостоятельно обнаружил недоплату, он подает заявление руководителю. Обязательно указание полного названия предприятия, ФИО руководителя, ФИО сотрудника; просьба начислить выплату правильно с указанием периода, основания для перерасчета, число и подпись. Руководитель может отказать или издать приказ о перерасчете.
  • Если пересчет происходит по решению суда, приказ издается на основании судебного распоряжения.

Скачать пример заявления на пересчет можно здесь, а приказа — тут.

Образец заявления на перерасчет заработной платы

Приказ о перерасчете заработной платы (образец)

Налоговое обложение

В справках 2-НДФЛ доходы отражаются в том периоде, в котором фактически получены. Если из-за счетной ошибки работник получил больше, требуется корректировка декларации (ст. 54, 81 Налогового кодекса). При других основаниях декларация не уточняется.

В корректирующих справках указывается:

  • номера поданных ранее 2-НДФЛ;
  • дата оформления новых справок;
  • цифра «1» в поле «номер корректировки»;
  • правильные суммы..

При доплате сроки подачи справок законом не определены. Если произведен вычет, справки подаются после выплаты излишне удержанного НДФЛ.

Что делать при отказе в перерасчете

Перерасчет может потребоваться одному или нескольким сотрудникам, коллективу. Поэтому жалобы бывают индивидуальные и коллективные.

Куда обращаться и как составить жалобу

Жалобы по недоплате рассматривает Трудовая инспекция и суд. Конкретной формы для заявлений нет.

Документ составляется в свободной форме, обязательно содержит:

  • данные о заявителе или представителе коллектива (ФИО и электронный или почтовый адрес);
  • полное наименование и адрес предприятия;
  • суть жалобы;
  • просьбу;
  • перечень документов в приложении;
  • подпись и число.

Описывая суть, следует перечислить все факты в хронологическом порядке. Просьба может выглядеть так:

  • провести проверку;
  • обеспечить внесение изменений;
  • выплатить компенсацию;
  • сохранить конфиденциальность (при необходимости).

Готовое письмо можно отнести в инспекцию, послать по почте (заказным письмом). Существует возможность подать жалобу через интернет. Для этих целей на сайте Трудовой инспекции предлагается специальная форма.

Другой вариант – иск в суд по местоположению работодателя. Документ составляется письменно, подается в канцелярию или отправляется по почте (заказным письмом с подтверждением получения).

Одновременно с иском подается:

  • второй экземпляр заявления (для ответчика);
  • копии трудового договора и приказа о приеме на работу;
  • копии приказов об объеме оклада и доплатах;
  • справка о средней зарплате;
  • справка о начисленных выплатах.

Госпошлину платить не нужно.

Как все происходит

Трудовая инспекция рассматривает жалобы 30 дней. После проверки составляется акт, фиксирующий нарушения. Руководству выдается предписание с указанием срока устранения. При серьезных нарушениях документы передаются в суд или прокуратуру.

Заявитель по результатам проверки получает уведомление. В этом документе указываются так же действия, которые следует предпринять. Если результат заявителя не удовлетворяет, подается иск в суд, прилагается переписка с Трудовой инспекцией.

При обращении в суд миную Трудовую инспекцию необходимо ждать вынесения решения. Если требования удовлетворяются, работодатель выплачивает недостающую сумму. Суд может отказывает, если работодатель предоставляет документы, доказывающие его правоту.

Ответственность работодателя

При нарушениях с выплатой зарплат Трудовая инспекция и суды применяют наказание, установленное ст. 5.27 КоАП.

Это штраф:

На руководителя предприятия могут наложить дисциплинарное наказание и собственники.

В этом видео рассматривается необходимость проведения перерасчета зарплаты, а также механизм перерасчета:

Источник: http://uriston.com/trudovoe-pravo/vyplaty/zarplata-i-raschetnye/pereraschet.html

Особенности перерасчета заработной платы

Приказ о перерасчете заработной платы доначисления в связи с ошибкой

Согласно положениям Трудового Кодекса РФ основное право работника заключается в своевременном и в полном объеме получении заработной платы, уровень которой соответствует квалификации, сложности труда, количеству и качеству выполняемой работы.

Основание реализации законного права трудящихся подтверждают и другие высшие законодательные кодексы Российской Федерации:

  • Налоговый;
  • Трудовой;
  • Гражданский;
  • Семейный.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)

Трудовой кодекс РФ

Семейный кодекс Российской Федерации

Соответственно, важной обязанностью работодателя служит функция выплаты заработка сотрудникам предприятия в полном размере и в сроки, определенные законодательно.

Поэтому вопрос перерасчета зарплаты требует особого внимания, как у работодателя, так и у его сотрудников.

В каких случаях требуется?

С точки зрения непрофессионала задача пересчета зарплаты не представляет собой ничего сложного.

Но это утверждение далеко от истины.

Перерасчет заработной платы осуществляется в нескольких случаях:

  • увеличение или понижение размера заработной платы;
  • выплата заработка в превышающем размере;
  • ошибочные расчеты.

Изменение заработной платы

Корректировочные операции по отношению изменения величины заработной платы должны проводиться в строгом соответствии с нормами законодательства.

Трудовой Кодекс РФ устанавливает возможность проведения индексации (повышения) размера заработка, учитывая сложившееся экономическое положение в стране или регионе. Стремительный рост цен заставляет работодателя проводить индексацию заработной платы, отражая порядок перерасчета в локальных нормативных актах.

По итогам финансового года администрация предприятий проводит анализ результатов хозяйственной деятельности и принимает решение о возможной индексации уровня заработной платы.

Излишне выплаченные суммы

При изменении исходных данных автоматически производят перерасчет начислений в случаях:

  • Когда необходимо возвращать аванс, выданный в повышенном размере;
  • Если аванс, выданный на командировочные расходы, не соответствует реальным затратам на служебную поездку.

Ошибки в расчетах

Арифметические счетные ошибки приводят к безусловной процедуре пересчета начисленных сумм.

Неверный ввод исходных данных из первичных документов в специализированные компьютерные программы тоже можно квалифицировать как счетную ошибку.

Излишне начисленные суммы работодатель может удержать из заработной платы сотрудника при наличии следующих условий:

  • период возврата не должен превышать одного месяца;
  • наличие письменного согласия работника на возврат суммы.

Суммы оплаты работникам, основанные на неверном толковании понятий трудового законодательства, не подлежат пересчету и возврату работодателю.

Решение суда

Спорные вопросы пересчета излишне выплаченных сумм подлежат рассмотрению на заседаниях комиссии по трудовым спорам или в зале суда.

Выполнение удержаний по решениям суда является обязательным для работодателя.

Излишне выплаченная заработная плата удерживается в случаях:

  • счетной ошибки;
  • по решению Комиссии по трудовым спорам в случае, когда признается вина сотрудника в простое или неисполнении производственных тарифов и нормативов;
  • по исполнительному листу, если судебным решением было вынесено определение о неправомерном действии работника.
    Вычеты из заработной платы производятся в границах, определенных решением контрольных органов, но с учетом норм трудового законодательства. В зависимости от каждого конкретного случая размеры удержаний варьируются от 20 до 70%.

Как сделать перерасчет заработной платы?

Сотрудник, обнаружив ошибку в расчетах начисления заработной платы, имеет право настоять на доначислении и выплате всей необходимой суммы.

Как оформить документально?

Работник составляет заявление (в свободной форме) на имя руководителя организации с просьбой произвести пересчет для установления невыплаченной суммы.

Заявление на перерасчет

На предприятии издается приказ, на основании которого счетные службы выполняют все необходимые действия.

О предстоящих изменениях размеров заработка работодатель должен письменно уведомить сотрудника предприятия. На отрывном талоне полученного уведомления работник ставит свою подпись.

уведомление об изменении оклада

На каждый конкретный случай перерасчета заработной платы составляется приказ по предприятию.

На изменения оплаты по исполнительным документам судебных органов оформление приказа не требуется.

Приказ об удержании из-за счетной ошибки

Как определить период перерасчета?

Законодательно не установлен период времени, за который работодатель может осуществить перерасчет заработной платы.

Поэтому при определении расчетного периода необходимо учитывать условие занятости гражданина:

СотрудникГраница перерасчета
состоящий в штатеВесь необходимый период в связи с длящимися трудовыми отношениями
уволенныйВ период до 3-х месяцев, когда он узнал или должен был узнать об ущемлении его права

Сроки давности

При трудовых спорах сотрудник может в течение трех месяцев с момента, когда стало известно о нарушении, обратиться с иском в суд или трудовую инспекцию.

Юридический срок давности – три года.

Если судебный орган признает требования работника правомерными, то период перерасчета не ограничивается сроком в три месяца. В случае положительного, для сотрудника, судебного решения работодатель выплачивает необходимую сумму доплаты за весь период.

Пример расчета:

Оклад по штатному расписанию инженера Петрова С.С. составляет 15000 руб. В июле 2019 г. руководство ООО «Пегас» приняло решение повысить оплату труда сотрудников с 01.01.2016 г., применив коэффициент индексации 1,3.

Первоначально за январь-июнь 2019 г. инженеру Петрову была начислена заработная плата:

6 мес * (15000 руб. + 15% район.коэф. * 15000 руб.) = 103500 руб.

13% ндфл * 103500 руб. = 13455 руб. начислен НДФЛ за 6 месяцев 2019 г.

103500 руб – 13455 руб = 90045 руб. выдано сотруднику за 6 месяцев

Производят перерасчет начислений в соответствии с размером индексирования 1,3:

15000 руб * 1,3 = 19500 руб. размер оклада после повышения

6 мес * (19500 руб. + 15% район.коэф. * 19500 руб) = 134550 руб.

13% ндфл * 134550 руб. = 17492 руб.

134550 руб – 17492 руб = 117058 руб.

117058 руб – 90045 руб. = 27013 руб. к доплате после корректировки.

Можно ли оформить за прошлый период?

Трудовым Кодексом РФ не предусмотрено временных ограничений по периоду перерасчета. При наличии разногласий сторон все вопросы решаются в судебном порядке.

Можно ли сделать после увольнения сотрудника?

Пересчет заработанной платы сотрудник может потребовать в течение трех месяцев со дня увольнения, когда он узнал или должен был узнать о недоплате.

Производится ли работающим пенсионерам?

Сотруднику-пенсионеру перерасчет заработной платы происходит на общих основаниях.

Как быть с налогами?

Корректировка налогооблагаемых баз и сумм налогов осуществляется в отчетный период обнаружения ошибки.

Если работнику отказали

Куда обратиться?

Если работодатель отказывает в просьбе произвести перерасчет начислений, сотрудник вправе обратиться с иском:

  • в судебные органы;
  • в комиссию по трудовым спорам.

Пример искового заявления:

Без проблем
Добавить комментарий