Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018

Вычеты по НДФЛ в 2018 году

Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018

Действующим законодательством предусмотрены меры, позволяющие снизить налоговую нагрузку на частных лиц. Их реализуют уменьшением налоговой базы или возвратом суммы удержанного налога. Подобную процедуру именуют применением налогового вычета, и мы используем этот же термин. Какими бывают вычеты, и за что можно вернуть подоходный налог, узнаем из этой статьи.

Налоговые вычеты по НДФЛ

В прямой зависимости от ситуации, а также от произведенных действий, вычеты классифицируются как:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Применение каждого из них регламентируется соответствующей статьей НК РФ. Рассмотрим в деталях все перечисленные налоговые вычеты.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2018 году

Этот вид вычетов распространяется на некоторые категории граждан, перечень которых определен в ст. 218 НК РФ, а также на налогоплательщиков, имеющих детей. В него входят вычеты, как уменьшение ежемесячного налогооблагаемого дохода:

  • На 3000 руб. для лиц:
    • ликвидаторов аварии на ЧАЭС, получивших инвалидность или перенесших лучевую болезнь вследствие нахождения на зараженных территориях;
    • инвалидов ВОВ и других военных конфликтов.
  • На 500 руб. для:
    • участников ВОВ, героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы 3-х степеней;
    • «блокадников», узников концлагерей в годы ВОВ;
    • инвалидов I и II гр., детства;
    • ликвидаторов последствий аварии на ПО «Маяк»;
    • эвакуированных из местностей, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
    • супругов и родителей военнослужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
    • воинов-«афганцев».

Вычеты НДФЛ на детей распространяются на родителей (в т.ч. приемных), опекунов, и ежемесячно уменьшают базу:

  • по 1400 руб. в месяц на каждого 1-го и 2-го ребенка;
  • по 3000 руб. на 3-го и последующих.

На детей-инвалидов до 18 лет или до 24 лет, (если они обучаются очно), вычет предоставляется по 12 000 руб. родителям, по 6000 руб. опекунам.

На эти суммы уменьшается ежемесячный доход обоих родителей или, если родитель один, – на удвоенную сумму. Кроме того, один из родителей может отказаться от вычета в пользу другого.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2018 году, как и в прошлом, предоставляется физлицам с начала года и до месяца, когда его доход достигнет 350 000 руб. Важно помнить, дивиденды не учитываются в этой сумме.

Право вычета продолжается до наступления ребенку 18 лет, обучающемуся на очной основе – до 24 лет.

Стандартные вычеты по НДФЛ – льготы заявительного характера и предоставляются физлицу на основании личного заявления, предъявленного работодателю и подкрепленного необходимым набором документов.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году

Социальными являются вычеты, регулируемые ст. 219 НК РФ и позволяющие уменьшить фактические затраты плательщика на свои нужды. Обстоятельствами, позволяющими вернуть сумму НДФЛ, являются:

  • пожертвования религиозным, некоммерческим или благотворительным организациям (в размере реальных затрат, но не выше 25% от суммы полученных доходов, подлежащих налогообложению);
  • плата за собственное обучение (в сумме понесенных затрат, но не более лимита в 120 000 руб. за год), а также за обучение на очной основе своих детей, сестер, братьев до 24 лет (в размере не более 50 000 руб. за каждого в пределах установленного лимита);
  • понесенные расходы на свое лечение или лечение супруга, родителей, детей до 18 лет (в сумме фактических затрат, но не выше 120 000 руб.). Вычеты по дорогостоящему лечению препаратами, перечисленными в перечне № 201, утв. Правительством РФ от 19.03.2001 предоставляются в объеме реальных расходов. В частности, это касается имплантации зубных протезов. Возврат НДФЛ может быть осуществлен при выполнении условий – если лечение проводилось за счет собственных средств заявителя, а у медучреждения в наличии имеется соответствующая лицензия;
  • затраты на страхование (в суммах понесенных расходов, но не превышающих лимит в 120 000 руб.). К ним относятся расходы на негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО), добровольное пенсионное страхование (ДПС) и страхование жизни (ДСЖ), заключенное на срок не меньше 5 лет, а также на оплату страховых взносов для накопительной пенсии;
  • проведение независимой оценки квалификации (в сумме фактических затрат, но не выше 120 000 руб.).

Имущественные вычеты по НДФЛ

Ст. 220 НК РФ определяет условия предоставления вычетов при операциях с движимым или недвижимым имуществом – реализации или покупке.

Можно вернуть сумму удержанного налога:

  • при покупке квартиры, комнаты, дома (доли в них) или иного вида недвижимости, а также при строительстве (участии в нем) в размере фактических затрат, но не выше 2 000 000 руб.;
  • при использовании заемных ипочтечных средств на покупку жилья в объеме затрат по выплаченным процентам за пользование кредитом, но не выше 3 000 000 руб.

Налоговым законодательством установлена обязанность владельцев недвижимости уплаты налога при ее продаже, если она находилось в их владении менее установленного временного минимума – 5-ти лет.

Но, если реализуемая недвижимость получена по наследству, в подарок от родственника или приватизирована, то минимальный срок владения – 3 года.

Получить налоговый вычет, если не вышел минимальный срок владения, можно при продаже:

  • жилья (в объеме полученного дохода, не превышающего 1 000 000 руб.);
  • иного имущества (в сумме дохода, не превышающего 250 000 руб.).

Профессиональные вычеты по НДФЛ

Подобные вычеты предусмотрены для физических лиц (не предпринимателей!), занимающихся выполнением работ (услуг) по договорам ГПХ, т. е.:

  • оказывающих услуги по договорам подряда;
  • изобретателям;
  • авторам литературных произведений и т.п.

Для того, чтобы воспользоваться вычетом, физлицу следует подать заявление налоговому агенту, выплатившему доход, заявление.

Если же это невозможно, то по окончании года в ИФНС необходимо представить налоговую декларацию о доходах (3-НДФЛ). Вычеты, предусмотренные ст.

221 НК РФ определяются в сумме фактических затрат, а при невозможности подтверждения расходов – по нормативам от 20 до 40% к сумме начисленных доходов.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2018 году

Этим новым видом вычета государство стимулирует активность граждан в инвестиционной деятельности. Предоставляется он при погашении обращающихся на рынке ценных бумаг, которые находились в собственности плательщика более 3-х лет и с прибыли от которых он уплачивал налог. Вычет может оформляться налоговым агентом или при подаче в ИФНС налоговой декларации за 2017 год.

Ст. 219.1 предусмотрены условия получения ежегодного вычета:

  • владение ИИС (индивидуальным инвестсчетом) не меньше 3-х лет;
  • средства вкладывались в развитие отечественного рынка ЦБ;
  • льготная прибыль не превышает 3 000 000 руб.

Эта норма действует с 01.01.2014, т. е. в 2017 году инвесторы получили право оформить возврат затраченных средств. Инвестиционный вычет исчисляется, учитывая размер внесенных на ИИС средств за год, но в сумме, не превышающей 400 000 руб.

Важно помнить, что физлицо имеет право на владение лишь одним операционным счетом и должен письменно подтвердить этот факт брокеру.

Источник: https://spmag.ru/articles/vychety-po-ndfl-v-2018-godu

����������� ��������� ������ � 2018 ����. ����� ���������? ������� �������

Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018

���������� ����, ���������� ���������� ���� ������, ����� ����� ��������� ����� �� ���� ��������� ��������� �������. ����� ���������������� �� ��� ― �����������, ����� ���� ������������ ��� ������� ������������ �������������. �� ���� ������� ������������ ������ �����������, ��� ����������� ����� ������ �������.

����� �� ������

������ ��������������� ���������� �������� �������� ��� ���������� ����. ���� ��������� ― ���������� ���������������� ���� �� ������������ �����, ������� ����� ���� � ��� ����� � �������������. � ���������� ����������� �������� ������� ����� ����� ��������� ���� � ������� ����� ������.

������ 1

����� ������� �. �. � ������ 2017 �. �������� 20 000 ������.  � ����������� ����� ������� ���� � ������� 13% ― 2 600 ������. � ��������� ������� �������� 17 400 ������.

��� ������� ������� 5 800 ������ ���������������� ���� ����������� � �������� 20 000 ������― 5 800 ������ = 14 200 ������. ���������� ���� ����� 14 200 * 13% = 1 846 ������.

����� � ��������� 20 000 ������ ― 1 846 ������ = 18 154 �����, ��� �� 754 ����� ������, ��� ��� ������������� �������. 

������ ��������������� �� ������� ����� ������������������, ������� �� ��������� ���������: �����������, �������������, ����������, ��������������. ����� �� ����� ���������� ��� ������� ������������ �������, � ��� ����� ������� ���������, ��������, ���������� ��������������� ��������.

����������� ��������� ������

������� 218 �� �� ������������� ����������� ��������� ������ �� ����. ���������� ������ �������� �� ��� ������� ������������� �������. ����������� ������� ����� �����������, ���� �������, ��� ������� ������������� �������� ������, ���������.

����������� ��������� ������ � 2018 ���� ��������������� � ��������� ��������:

  1. 3 000 ������ ― ���������� ���������� �������������� ����� ����� ������ �� ���� � ����� ���������, ���������� ������� ������� ���������� ���� ������ � ����������� �������������, ���������� � �������������� �����������. ������ �� ������������ ������ �������� � �������� ���, ����, ���������� ������������ � ���������� ������� �������� ��� ������ ���� � ��.
  2. ���������� ������ ��������� ��������� ������ � ������� 500 ������ ����� ����� ���� � ��, �������� I � II �����, ����, ������� ������������ � �������, � ����� ������������ �������������� (�������� � �������), �������� ��� ������ �����������. � ���� ������ ������ ������ ���������� ����������, ������ �����������, ���������� ������� ������� ����, ������ �������� �����.

��������� ������ �� �����

������ �� ����������� ��������� ������ �� ���� �� ����� �������� ��������, � ��� ����� � ��������, �������, ����������� � ����������. ����� ����� ������� �� ���������� �����, ��� ���������� �������-�������� �������������� ������ � ���������� �������.

��������� ����� �� ������� ���������� 1 400 ������, ��������� ����� �� ������� ������� ������������ � ��� �� �������, � ����� ����� 1 400 ������. ��� ������� ���� ����� ����� �����������.

�� �������� ������� ����� ������ ����� ����� ��� 3 000 ������. �� �� ����� ����� �������������� � ��� ������� ����������� �����.

���� ���� ���������� ����������, �� ������ ������������ � ���������� �������. �� ������ � ��������� �������� ����� ����� ��������:

  1. 12 000 ������ ― ��������, ����������� � �� �������, ��� ����������� �� ���������� ����� � �����.
  2. 6 000 ������ ������������� ��� �������� �����-���������, �����������, �������� ��������� � �� ��������, ����� ��� ����������� �� ����� �����.

����� ����, ������ � ��� �������, ��� ����� ����� ��������� ������� �� �����-��������� ����� ���� ����������, �� ���� �������� �� �������� ����� �� ����� �������� ������� (� ������� 1 400 ��� 3 000 ������) � �����, ������������ ������� �� ����� ��������� (6 000 ��� 12 000 ������).

������ 2

� ���������� �������� 3 �����, 2-� �� ������� ������� ���������. ����� ����� ������� �������� 1 400 + (1 400 + 12 000) + 3 000 = 17 800 ������.

������ ��������������� �� ����� �� 18 ��� ��� ����������� �� ����� ����� �� 24 ���.

��� �������� ����������� ��������� ������

��������� ��������� ������� �� ����� ������������ ����� ������ ���������������� ��������� � ��������������� ����������� (������������� � ��������, ������� �� ������� ���������, �������������� ������������ ���������).

������������� ������ � ������� ������� ������ �������� �����������, ���������� ������������� ���������� (������������, ���������). �� ����� ���������� � ���� ������ ����� ��������� � ����������� �������.

������� ������ ����� �������� � ���� �� ��������� (� ��� ����� � ��������), ���� ������ ������� ��������� �� �����.

���������� ����� �������, ������ ����� �� ��������� ����������� ��������� ������� �� �����, � 2018 ���� ������ �������� �� ������� ������ � 350 000 ������. ���� ��� ������� ����� ��� ���������� ��������������� ����� ������������ ������ ���������� �������. �������� ������� ��� ������� ������� �� ������ ��������� �� ����������.

Источник: https://www.podatinet.net/2017101346930/stati/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic-ndfl/standartnye-nalogovye-vychety-v-2018-godua-kakie-izmeneniya-primery-rascheta.html

Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году | до какой суммы предел 350 000

Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018
Работодатели предоставляют работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2018 году. Размер налогового вычета по НДФЛ зависит от категории родителя и его дохода.

В этом году вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят предел в 350 000 рублей.

 

Компания рискует занизить НДФЛ и заплатить пени и штрафы, если предоставите вычеты на детей за месяцы, в которых они не положены. Что проверить в детских вычетах, чтобы избежать штрафов >>>

Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Сотрудники, у которых есть дети, вправе уменьшать базу для расчета НДФЛ на стандартные вычеты.  Причем такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным, в том числе супруге или супругу родителя. Получать льготу могут и усыновители, опекуны и попечители.  Получение вычета предусматривает статья 218 НК РФ.

Вычеты могут получить оба родителя. Льгота удваивается, если супруг сотрудника отказался от своего в его пользу.  Отказаться в пользу супруга может только тот, у кого есть право на такую льготу.

Например, сотрудница в отпуске по уходу за малышом не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Значит, у нее нет права на вычет и отказаться от него она не может.

Поэтому ее мужу надо предоставлять не двойной, а одинарный размер.

В 2018 году единственный родитель может получить двойной налоговый вычет на детей по НДФЛ. Мать-одиночка имеет право на двойной размер, если в свидетельстве о рождении нет отца или отец вписан со слов матери. Во втором случае это надо подтвердить справкой из ЗАГСа. В каких еще размерах бывают льготы читайте далее.

Сотрудники, которые трудятся по совместительству, также вправе в 2018 году получать вычеты по НДФЛ на детей.  Физические лица, которые получают в компании вознаграждения по договору подряда, тоже имеют право на детский льготы. Ведь у них также есть облагаемый доход по ставке 13 процентов для предоставления вычетов.

Исключение из правила – предприниматели. Они платят налог сами, компания его не удерживает. Поэтому предоставить льготу не получится.

Эксперты Системы Главбух объясняют, какие нужны документы на вычет на детей

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Льготу предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то льготу предоставляйте с начала этого периода.

Льготой сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют сумму на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях вычет предоставляйте до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.

Вычет положен и на учащихся детей в академическом отпуске, в том числе и по причине службы в армии по призыву. Право на льготы подтвердят:

  • справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка;
  • копия приказа о предоставлении академического отпуска.»

Из рекомендации Системы Главбух «Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка»

Полезная рекомендация Системы Главбух – «Восемь правил для детских вычетов по НДФЛ-2018»

В каком размере предоставлять вычеты

Свежих новостей в размере стандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году нет, последние изменения только по льготам на дитей-инвалидов. Поэтому, как и прежде сумма зависит от количества детей, отношений между родителями и малышом, а так же от статуса самого малыша.

Льготы в зависимости от очередности малыша. На 1 ребенка сотрудник в месяц может получать льготу 1 400 рублей. Этот же размер применяют и для второго малыша. Для третьего и последующих сумма выше – уже 3 000 руб.

Льготы на инвалидов. Для ребенка – инвалида есть отдельные суммы:

  • 12 000 руб. – для родителя и усыновителя;
  • 6 000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя.

Эти размеры  суммируют с обычными льготами в зависимости от очередности малыша (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Например, если в семье есть три ребенка, причем третий – инвалид, то лимит вычета по НДФЛ в 2018 году на такого ребенка составит 15 000 руб. для родителя или 9 000 руб. для опекуна детей.

Подробности читайте в журнале “Главбух” в статье «Можете складывать детские вычеты по НДФЛ».

Повышенные размеры.  Законодательство разрешает работодателям предоставлять работникам и двойной размер льгот. Такое возможно в двух ситуациях:

  • работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
  • сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать.

Эксперты Высшей школы Главбух рассказывают, как, кому и в каких размерах предоставлять льготы на детей. Полную лекцию смотрите в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2018» в курсе «НДФЛ». А сводную таблицу смотрите в конце статьи.

Предельная величина вычетов на ребенка по НДФЛ в 2018 году

РазмерПолучателиУсловия
1400 руб.Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супругиНа первого и второго ребенка
3000 руб.На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб.Опекуны, попечители, приемные родители и их супругиНа каждого ребенка-инвалида 
12 000 руб.Родители и их супруги, усыновители

Чтобы получить вычет сотрудник пишет заявление и прикладывает документы, которые подтверждают право на льготу. К примеру, копию свидетельства о рождении и справку об инвалидности ребенка.

Все образцы документов, которые нужны перед тем, как оформить вычет на ребенка, есть в Системе Главбух.

Получить документы для льгот на детей

До какого возраста предоставляют вычет на детей для НДФЛ

Льготы по НДФЛ в 2018 году предоставляйте на детей в возрасте до:

  • 18 лет;
  • 24 лет, если ребенок учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом;
  • 24 лет, если ребенок – инвалид первой или второй группы (для увеличенного вычета по инвалидности).

До какой суммы дохода положен вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Вычет по НДФЛ на детей в 2018 году можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят предел в 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают доходы, с которых НДФЛ платят по ставке 13 процентов. Исключение – дивиденды. 350 000 рублей – это предельная величина базы по вычету по НДФЛ на ребенка в 2018 году.

Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2018 году

Иванова работает в организации, ее оклад – 80 000 руб. В январе Ивановой выплатили премию – 100 000 руб., а в феврале – материальную помощь в размере 23 000 руб.

У Ивановой есть дочь, которой в апреле исполнилось 18 лет. Дочь Ивановой не учится. На дочь Ивановой вычет – 1400 руб. положен ежемесячно до конца года.

В январе совокупный доход Ивановой составил 180 000 руб. (80 000 руб. + 100 000 руб.). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице был предоставлен.

В феврале совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 279 000 руб. (180 000 руб. + 80 000 руб. + (23 000 руб. – 4000 руб.)). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице предоставили.

В марте совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 359 000 руб. (279 000 руб. + 80 000 руб.). Эта величина больше 350 000 руб., поэтому, несмотря на то что дочь Ивановой еще не достигла 18-летнего возраста, начиная с марта льготу сотруднице больше не предоставляли.

Таблица льгот на подоходный налог (НДФЛ) на детей в 2018 году

Размер Кто вправе получить вычет
1400 руб. на первого и второго ребенка3000 на третьего и каждого последующего ребенкаПраво имеют: – каждый из родителей (в т. ч. разведенных); – супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя; – каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько); – каждый из приемных родителей (если их двое);– супруг (супруга) приемного родителя

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92548-vychety-na-detey-po-ndfl-v-2018-godu-predel-350-000-rubley

Вычет НДФЛ на детей, себя | Размер налогового вычета в 2018 году — Эльба

Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

Пример

У флориста Кати оклад 30 000₽ и вычет 1 400₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере. 

Отчитайтесь за сотрудников бесплатно

Эльба рассчитает налоги и взносы и сформирует отчётность за сотрудников. Попробуйте 30 дней бесплатно. Например, проверьте сервис на ежемесячном отчёте СЗВ-М.

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физ лицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Вычет на ребёнка

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Размеры вычетов за детей

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000₽. 

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000₽.

Интересный факт

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Шаблон заявления на вычет

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Пример

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Вычет на себя

Некоторым взрослым положен вычет в 500₽ или 3 000₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в подпункте 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

Вычет для ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

Если вы ИП на УСН, ЕНВД или Патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Вычеты в Эльбе

В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

Ведите учёт сотрудников вместе с Эльбой — 30 дней бесплатно

Статья актуальна на 27.06.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1293/vychety-po-ndfl

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году

Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты на детей в 2018 году. Расскажем, кто может получить вычет, в каком размере, как оформить вычеты на детей (ребенка) в 2018 году.

Кому предоставляют налоговый вычет на ребенка в 2018 году

Вычет на детей в 2018 году предоставляют работающим родителям на каждого ребенка в семье. Но чтобы получить вычет, работник должен быть налоговым резидентом РФ и получать облагаемые НДФЛ доходы по ставке 13%.

Также правом на налоговый вычет на ребенка в 2018 году обладают приемные родители, опекуны и усыновители. Стандартный вычет на ребенка предоставляется каждому из родителей, даже тому, кто не живет с семьей.

Если родители ребенка находятся в разводе и сочетаются браком с другими людьми, их новые супруги также получают право на льготу по НДФЛ.

Допустим, родители ребенка развелись, он живет с матерью и ее новым мужем. Отец платит алименты. В этом случае право на налоговый вычет на ребенка в 2018 году имеют сразу три человека: непосредственно родители детей, а также супруг того из них, с кем дети проживают.

Подробнее о том, с каких выплат можно предоставить детские вычеты, в статье “Вычеты по НДФЛ для отпускных и пособий”. 

Читать

До какого возраста предоставляют вычет на ребенка в 2018 году

Предоставляя сотрудникам вычеты, работодатель должен помнить о двух ограничениях. 

Во-первых, вычеты полагаются на каждого ребенка от рождения до 18 лет. Исключение – дети, которые являются учащимися, студентами, курсантами, аспирантами, интернами или ординаторами по очной форме. В этом случае вычеты на детей 2018 предоставляются до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. Причем даже в том случае, если дети обучаются в зарубежных учебных заведениях.

Во-вторых, налоговый вычет на детей в 2018 году полагается сотруднику только до момента, когда сумма его доходов не превысит 350 000 руб. Если работник принят на работу в течение года, то он обязан предоставить с прежнего места работы справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ.

Внимание! Налоговый вычет на ребенка в 2018 году – 1400 руб. в месяц! 

В каком размере предоставляются вычеты на детей в 2018 году

Налоговые вычеты на детей в 2018 году будут предоставлять в следующих размерах (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 руб. в месяц – на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году выше и не зависит от того, каким по счету является ребенок в семье:

  • 12 000 руб. – для родителей, усыновителей и их супругов;
  • 6000 руб. – для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов.

Для удобства размеры вычетов на детей мы представили в таблице ниже.

Налоговые вычеты на детей в 2018 году: размеры

1400На 1-го, 2-го ребенка родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также их супругам
3000На 3-го и каждого следующего ребенка родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также их супругам
12 000На ребенка-инвалида до 18 лет, на учащегося с инвалидностью I, II группы в возрасте до 24 лет, если он является студентом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме, родителям или усыновителям, их супругам
6000На ребенка-инвалида до 18 лет, на учащегося с инвалидностью I, II группы в возрасте до 24 лет, если он является студентом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме, опекунам, попечителям или приемным родителям, их супругам

Чтобы определить, каким ребенок является по счету, учитывают всех детей. Не важно – получает работник на старших вычет или нет. Допустим, у сотрудника трое детей. Старшему – 29 лет, среднему – 26 лет и младшему 10 лет. На первого и второго ребенка вычеты уже не положены. На третьего работник вправе получать вычет в размере 3000 руб.

Пример. У сотрудницы А.А. Петровой четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.Заработная плата составляет 40 000 руб. Работница написала письменное заявление на получение стандартного вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1400 руб.

, третьего и четвертого – 3000 руб. в месяц.Таким образом, общая сумма вычета равна 8800 руб. в месяц.Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до августа включительно, так как в сентябре доход превысит 350 000 руб. и составит 360 000 руб.

НДФЛ, подлежащий удержанию с зарплаты Петровой с января по август включительно, 4056 руб. [(40 000 руб. – 8800 руб.) х 13%]. На руки Петрова будет получать по 35 944 руб. (40 000 руб. – 4056 руб.).

В сентябре уже Петрова на руки будет получать по 34 800 руб.

[40 000 руб. – (40 000 руб. х 13%)].

Кому положен вычет в двойном размере

Законом предусмотрено два варианта, когда работнику налоговые вычеты на детей предоставляются в двойном размере.

Первый вариант

Один из родителей отказывается от вычета в пользу другого. Такое право есть только у тех родителей, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Второй вариант

У ребенка только один родитель. В таком случае на удвоенный вычет на ребенка в 2018 году могут рассчитывать:

  • мать-одиночка (в свидетельстве о рождении вместо ФИО отца стоит прочерк);
  • единоличный усыновитель, который усыновляет ребенка, не пребывая в браке;
  • вдова или вдовец после смерти второго супруга;
  • один из родителей, если второй родитель безвестно отсутствует продолжительное время, и этот факт зарегистрирован в соответствующих органах.

Имейте в виду: после вступления в брак единственный родитель лишается права на удвоенный вычет. В случае развода право на двойной вычет может быть возобновлено, если ребенок не был усыновлен в новом браке.

За какой период положен вычет на детей в 2018 году

Получить вычет можно с того месяца, когда ребенок родился либо был усыновлен. Предоставление вычета прекращается в том году, когда закончились основания для его получения. Например, когда дети достигли совершеннолетия, окончили учебу, вступили в брак.

Налоговые вычеты на детей в 2018 году предоставляются ежемесячно. Получить их можно и за те месяцы, в которых у работника не было доходов. В этом случае вычет накапливается. Воспользоваться им можно в месяце, когда работнику выплатят доход.

Если в течение года компания предоставила вычет не в полном размере, то сотрудник вправе получить вычет по окончании года. Для этого ему нужно представить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.

Как оформить вычет на ребенка

Чтобы получить вычет на ребенка в 2018 году, сотрудник должен предоставить заявление и документы, подтверждающие этот вычет. Автоматически «детский» вычет не предоставляется. Сотрудники, которые работают в нескольких местах одновременно, могут выбрать место обращения по своему усмотрению.

Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2018 году (образец ниже) оформляется в произвольной форме. Есть два варианта оформления заявления:

  • с указанием года, в котором оно будет действовать (например, «прошу предоставить мне в 2018 году…»);
  • без указания года. Такой вариант используется, если статус заявителя, размер вычета или основания его получения не будет меняться в течение длительного времени.

К заявлению работник должен приложить:

  • свидетельство о рождении каждого ребенка;
  • решение суда об усыновлении или органа опеки о передаче ребенка опекунам, акт об установлении отцовства (если актуально);
  • справка из учебного заведения о том, что ребенок учится по очной форме (для учащихся старше 18 и младше 24 лет);
  • медицинское заключение об инвалидности (для детей-инвалидов);
  • справка 2-НДФЛ с прошлого места работы (если работник трудится в организации не с начала года);
  • заявление-отказ от получения вычета вторым родителем (в случае, если первый претендует на удвоенный размер льготы);
  • справка из ЗАГСа № 25 о том, что данные об отце вносились в детское свидетельство о рождении со слов матери (для мам-одиночек), или №24, если в графе «отец» поставлен прочерк;
  • свидетельство о браке, справка из ЖЭКа о совместном проживании, документ об уплате алиментов (если вычет оформляют новая жена или муж родителя);
  • соглашение об алиментах, справка о совместном проживании из ЖЭКа (если родители ребенка не расписаны, то есть состоят в так называемом гражданском браке, но отец обозначен таковым в детском свидетельстве о рождении);
  • свидетельство о смерти мужа (жена) или решение суда о признании их пропавшими без вести.

Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2018 году: образец

Генеральному директору ООО «Салют»Иванову А.Аот водителя-экспедитораКузнецова И.П.ЗАЯВЛЕНИЕПри определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в 2017 году прошу предоставлять мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты на детей:1.Кузнецова М.И, 15 лет2.Кузнецов А.И., 22 года.Документы, подтверждающие право на вычет:
  • копии свидетельств о рождении детей
  • справка из образовательного учреждения о том, что Кузнецов А.И. является учащимся очной формы обучения.

09.01.2017 Кузнецов Кузнецов И.П.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160725-nalogovyy-vychet-na-rebenka-v-2018-godu

Налоговый вычет на детей в 2018 году: размеры лимиты

Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018

Работники, у которых есть дети, вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Такое право предоставляют родным и приемным родителям.

В статье вы найдете образец заявления на налоговый вычет на детей. А также узнаете в каком порядке предоставить вычет.

Кому предоставлять

В 2018 году родители, опекуны и попечители могут получать налоговый вычет на ребенка по месту своей работы. Вычет положен на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет. Стандартные вычеты на детей предоставляйте с месяца:

  • рождения или усыновления ребенка;
  • установления опеки или попечительства;
  • заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.

Право на вычеты имеют те работники, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 218 НК РФ). Исключение – работники-иностранцы:

  • беженцы или получили временное убежище в РФ;
  • трудятся по найму в РФ на основании патента;
  • высококвалифицированные специалисты.

Такие сотрудники вправе претендовать на вычеты после того, как приобретут статус налоговых резидентов России (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689). Несмотря на то, что доходы таких иностранцев с первого дня пребывания в России облагаются по ставке 13 процентов.

Внешние совместители могут выбирать работодателя, у которого станут получать стандартный налоговый вычет. Поэтому, если к вам обратился такой сотрудник, предоставьте такое право. Уменьшите на сумму вычета доходы совместителя, которые начислила ваша организация. Выплаты прочих работодателей не учитывайте (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Порядок предоставления вычета

Предоставляйте работникам вычет по НДФЛ на ребенка по заявлению в произвольной форме. Также необходимы документы, которые подтверждают право на вычет. Смотрите образец заявления:

  Скачать образец заявления

Если в семье несколько детей, документ нужен на каждого из них. Даже если вычет на ребенка не положен. Так можно определить очередность рождения детей по датам, указанным в свидетельствах (первый ребенок – самый старший). От этого зависит размер вычета (1 400 или 3 000 руб.).

Заявление достаточно получить один раз – при приеме на работу. Если изменилось основание, попросите написать новое заявление. Например, если родится еще один ребенок, или работающий отец отказался от вычета в пользу матери. Такой вывод следует из письма Минтруда России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551.

Перечень документов, чтобы подтвердить право на вычеты, в том числе в двойном размере, смотрите в таблице.

Таблица 1. Перечень документов

№ п/п

Наименование документа

1

Оригинал справки из учебного заведения, в которой указаны период и форма обучения ребенка. Она нужна раз в год на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет (письмо Минфина России от 02.10.2015 № 03-04-05/56445)

2

Справка об инвалидности, если ребенок – инвалид. Форма утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н

3

Свидетельство о браке, если сотрудник – супруг родителя ребенка. По мнению Минфина России, в этом случае понадобится и заявление, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (письмо от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064). Так что вычет на одного ребенка могут одновременно получать четыре человека: оба родителя и их новые супруги

4

Документы об уплате алиментов на ребенка

5

Копия свидетельства об установлении отцовства

6

Копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя

7

Копии документов, подтверждающих установление опеки или попечительства

8

Заявление второго родителя об отказе от получения вычета. Его может написать, например, отец в пользу матери. Тогда нужна справка 2-НДФЛ с места работы. Сотрудница должна будет предоставлять справку ежемесячно (письмо Минфина России от 28.05.2015 № 03-04-05/30910). Так как неработающий родитель права на детский вычет не имеет

9

Документ, подтверждающий статус единственного родителя, если работник написал заявление на вычет в двойном размере. Можно представить свидетельство о смерти второго родителя или судебное решение о признании его умершим (безвестно отсутствующим)

Размеры и лимиты в 2018 году

Сумма для удержания зависит от количества детей, отношений между родителями и ребенком, а так же от статуса малыша. Размеры в 2018 году смотрите в таблице ниже. Например, на первого или второго по рождению ребенка сумма равна 1 400 руб. ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее – 3 000  руб. в месяц.

Таблица 2. Размеры стандартных налоговых вычетов

На какого ребенка

Размер, руб.

для родителя, усыновителя

для опекуна, попечителя, приемного родителя

Первый

1400

1400

Второй

1400

1400

Третий и каждый последующий

3000

3000

Ребенок-инвалид до 18 лет

12 000

6000

Ребенок-инвалид I или II группы, учащийся очно, аспирант, ординатор, интерн, студент (до 24 лет)

12 000

6000

Рассмотрим несколько ситуаций.

1. Очередность рождения малыша. Вычет на третьего и каждого следующего ребенка предоставляйте независимо от того, положен ли он на первого и 2-го ребенка. Это означает, что если старшие дети достигли 18 лет или перестали быть студентами, на младшего ребенка вычет предоставляется 3 тыс. руб.

 Пример 1. У работницы трое детей: Максим, Валерия, Анна. Аня учится в школе, Лера в Вузе на очном отделении, 24 апреля 2018 года ей исполнится 24 года. Максим самостоятельно работает.

Сотрудница имеет право на стандартные вычеты:

  • Максим – вычетов нет, достиг совершеннолетия;
  • Валерия (второй ребенок) – 1 400 × 4 = 5600 рублей;
  • Анна (третий ребенок) – 3 000 × 12 = 36 000 руб.

Важно! Если у супругов родился ребенок, а от прошлого брака у каждого есть по собственному ребенку, которые живут с ними, общий ребенок будет третий для вычета по НДФЛ.

2. Ребенок-инвалид. Верховный суд РФ разрешил предоставлять работнику два стандартных налоговых вычета на ребенка-инвалида – обычный и повышенный. Главное условие получения – заявление сотрудника.

Пример 2. У работника три несовершеннолетних ребенка.

Старшему ребенку-инвалиду 14 лет. Вычет составит 13,4 тыс. руб. (12 + 1,4), на второго ребенка –1,4 тыс. руб., на третьего – 3 тыс. руб.

Если ребенок-инвалид третий по счету, то на него положен вычет в размере 15 тыс. руб. (12 + 3), а старшим детям по 1,4 тыс. руб. на каждого.

3. Повышенные вычеты. Законодательство разрешает предоставлять работникам двойной размер вычета в двух ситуациях:

1. Работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем). Расторжение брака не является основанием для возникновения права на вычет в двойном размере по основанию единственный родитель. Чтобы возникло такое право, второй родитель должен быть объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.

2. Сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать. Существует перечень ситуаций, когда второй родитель не может отказаться, если:

  • не работает;
  • находится в декретном отпуске;
  • находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • состоит на учете в центре занятости.

Вычеты предоставляйте за все месяцы налогового периода независимо от того, был у сотрудника доход или нет. То есть накапливайте вычеты в пределах одного года.

В месяце, когда у сотрудника появится доход, облагаемый по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), уменьшите его на всю сумму накопленных вычетов.

Если до конца года доходов не появится, накопленные вычеты на следующий год не переносите…

— Из рекомендации Системы Госфинансы: Восемь правил для детских вычетов по НДФЛ в 2018 году

До какого возраста предоставлять льготы

Вычетом сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях срок предоставления продлевается до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. 

Если ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, сотрудник теряет право на вычет с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось. 

Что делать, когда школьник стал совершеннолетним? Нужны ли новые документы? Ответ смотрите в статье журнала Зарплата в учреждении

Лимиты дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

350 тыс. руб. – размер дохода работника, свыше которого стандартные налоговые вычеты не предоставляют.

Вычет на детей предоставляйте ежемесячно в течение календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 тыс. руб. С месяца, в котором суммарный доход стал больше этой суммы, детские вычеты не предоставляйте. Причем это ограничение действует, когда один из родителей получает вычет в двойном размере.

Если сотрудник устроился не сначала года, при расчете лимита в 350 тыс. руб. учтите его зарплату с предыдущего места работы. Для этого попросите работника подтвердить свой доход справкой 2-НДФЛ, выданной предыдущим работодателем.

Пример 3. Работник – резидент РФ получает детский вычет на первого ребенка с января 2018 года.

Размер стандартного вычета в данном случае – 1400 руб.

Зарплата работника – 48 000 руб. в месяц. С января по июль бухгалтер ежемесячно уменьшает подлежащую уплате сумму НДФЛ на 182 руб. (1400 руб. × 13%).В месяц сотрудник получает:

48 000 руб. – (48 000 руб. × 13% – 182 руб.) = 41 942 руб.

За август 2018 вычет не положен. Ведь совокупный доход за восемь месяцев составит 384 тыс. руб. (48 000 руб. × 8 мес.). А это выше лимита.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102717-qqq-10-31-nalogovyy-vychet-na-detey-v-2018-godu-razmery-i-limity

Без проблем
Добавить комментарий