Сведения о режиме и ставках налогообложения

Система налогообложения для ИП

Сведения о режиме и ставках налогообложения

Выбор системы налогообложения – один из самых сложных вопросов для индивидуального предпринимателя при регистрации. Именно от нее зависит, сколько налогов нужно платить и как часто придётся сдавать отчётность.

Единого налога для всех предпринимателей не существует. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы. Мы подготовили таблицу, в которой наглядно показаны особенности каждого из налоговых режимов. С ее помощью вам будет гораздо проще определиться с тем, какую систему налогообложения выбрать при открытии бизнеса.

ОСНО – общая или основная система налогообложения
УСН – упрощенная система налогообложения
ЕСХН – сельхозналог
ЕНВД – единый налог на вмененный доход
ПСН – патентная система налогообложения

ОСНО – общая или основная система налогообложения

Вид деятельности 

любой, без ограничений

Взимаемые налоги

  • налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
  • НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
  • налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Сдаваемая отчетность

В ФНС:

  • Декларация по НДС (раз в квартал);
  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода);
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • Справки 2-НДФЛ (раз в год);
  • Оплата авансовых платежей (раз в квартал);
  • НДФЛ 13% за сотрудников;
  • Расчет по страховым взносам за себя (2 раза в год – основная сумма до 31 декабря + 1% до 1 апреля) и сотрудников (раз в месяц).

В ФСС:

  • страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (при наличии такого пункта в договоре);
  • Форма 4-ФСС (раз в квартал).

В ПФР:

  • Форма СЗВ-М (ежемесячно).

ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ

В ФНС:

  • Декларация по НДС (раз в квартал);
  • Оплата авансовых платежей (раз в квартал);
  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).

Оплата налогов и взносов:

  • Оплата взносов в ПФР, ФСС за себя (раз в квартал);
  • страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (не обязательно).

УСН – упрощенная система налогообложения

Вид деятельности

Все, кроме:

  • предприятия банковской сферы;
  • страховые организации;
  • пенсионные фонды (негосударственные);
  • ломбарды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ЦБ;
  • предприятия и ИП, добывающие и сбывающие полезные ископаемые (исключая общераспространенные ископаемые),
  • выпускающие подакцизные товары (их перечень отражен в ст. 181 НК РФ);
  • предприятия и ИП, занятые в игорном бизнесе;
  • частные нотариусы, адвокаты;
  • ИП, средняя численность работников которого превышает 100 человек;
  • ИП, применяющие ЕСХН;
  • ИП, которые не уведомили налоговую о переходе на УСН;
  • уровень дохода не более 150 млн.руб. за год.

Взимаемые налоги

Есть 2 варианта режимов:

1. УСН 6% (доходы) – налог оплачивается в размере 6% от общего оборота предприятия или предпринимателя (выгодно при небольших расходах).

2. УСН 15% (доходы минус расходы) – налог платится в размере 15% от чистой прибыли бизнеса (выгодно, если расходы составляют 60-70% доходов). 

Сдаваемая отчетность

ИП С РАБОТНИКАМИ

В ФНС:

  • Налоговая декларация ИП на УСН     (раз в год);
  • 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица (раз в год);
  • Сведения о среднесписочной численности работников (раз в год);
  • 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • Расчет по страховым взносам за себя (2 раза в год – основная сумма до 31 декабря + 1% до 1 апреля) и сотрудников (раз в месяц);
  • Оплата авансовых платежей (раз в квартал);
  • НДФЛ 13% за сотрудников (раз в месяц).

В ФСС:

  • 4-ФСС (раз в квартал);
  • страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (при наличии такого пункта в договоре);
  • справка о подтверждении вида деятельности (раз в год).

В ПФР:

  • Форма РСВ-1 (раз в квартал);
  • Сведения персонифицированного учета (раз в год);
  • Форма СЗВ-М (раз в месяц).

ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ

В ФНС:

  • Налоговая декларация ИП на УСН (раз в год).

Оплата налогов и взносов:

  • Оплата страховых взносов за себя (раз в квартал);
  • страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (не обязательно);
  • Оплата авансовых платежей (раз в квартал).

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года он ОБЯЗАН платить страховые взносы, также, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

ИП на УСН в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Форма Книги учета доходов и расходов утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н

ЕСХН – сельхозналог

Вид деятельности

Применять могут только ИП, производящие, перерабатывающие и реализовывающие сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством. Среднегодовая численность сотрудников не должна превышать 300 человек.

Взимаемые налоги

  • Налог составляет 6% от разницы доходов и расходов

Сдаваемая отчетность

ИП С РАБОТНИКАМИ

В ФНС:

  • Декларация по ЕСХН (раз в год);
  • Сведения о среднесписочной численности работников (раз в год);
  • 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица (раз в год);
  • Оплата авансовых платежей (раз в полгода);
  • НДФЛ 13% за сотрудников (раз в месяц);
  • Расчет по страховым взносам за себя (2 раза в год – основная сумма до 31 декабря + 1% до 1 апреля) и сотрудников (раз в месяц);
  • 6-НДФЛ (раз в квартал).

В ФСС:

  • 4-ФСС (раз в квартал);
  • страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (при наличии такого пункта в договоре);
  • справка о подтверждении вида деятельности.

В ПФР:

  • Форма РСВ-1 (раз в квартал);
  • Форма СЗВ-М (раз в месяц);
  • Сведения персонифицированного учета (раз в год).

ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ

В ФНС:

  • Декларация по ЕСХН (раз в год);
  • Оплата авансовых платежей (раз в полгода);
  • Расчет по страховым взносам (2 раза в год – основная сумма до 31 декабря + 1% до 1 апреля).

ИП на ЕСХН ведут специальную книгу учета доходов и расходов, Приказ Минфина РФ от 11 декабря 2006 г. N 169н.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

Вид деятельности

  • Розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

Полный перечень видов деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, приведен в ст. 346.26 Налогового кодекса

Средняя численность работников не превышает 100 человек.

Обязательное соблюдение гл. 26.3 Налогового кодекса

Взимаемые налоги

Предусматривает расчёт налога не из фактических результатов деятельности, а на основе предполагаемого (вменённого) дохода.

Расчет налога на ЕНДВ производится по формуле:

ЕНВД = (БД × К1 × К2) × ФП × Ст,

где   БД – базовая доходность по определённому виду деятельности; К1 – дефляционный коэффициент; К2 – корректирующий коэффициент; ФП – физический показатель;

Ст – действующая ставка налога .

Базовая доходность и физические показатели, характеризующие эти виды деятельности, закреплены в ст. 346.29 Налогового кодекса.

Сдаваемая отчетность

ИП С РАБОТНИКАМИ 

В ФНС:

  • Декларация по ЕНВД (раз в квартал)
  • Сведения о среднесписочной численности работников (раз в год);
  • Оплата налога ЕНВД (раз в квартал);
  • НДФЛ 13% за сотрудников;
  • 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица (раз в год).

В ФСС:

  • 4-ФСС (раз в квартал);
  • Взносы за сотрудников (раз в квартал);
  • справка о подтверждении вида деятельности.

ПФР:

  • Форма РСВ-1 (раз в квартал);
  • Формы персонифицированного учета  – СЗВ 6-1, СЗВ 6-2, АДВ-6-2 (раз в квартал);
  • Формы СЗВ 6-3, АДВ 6-4(раз в год);
  • Взносы за сотрудников (раз в квартал).

ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ

В ФНС:

  • Декларация по ЕНВД (раз в квартал);
  • Оплата налога ЕНВД (раз в квартал);
  • Нулевая справка об отсутствии работников.

Оплата налогов и взносов:

  • Страховые взносы за себя в ФФОМС и ПФР.

ПСН – патентная система налогообложения

Вид деятельности

При определении налоговых обязательств региональные власти вправе дифференцировать предпринимательскую деятельность в рамках каждого вида. Основные виды:

  • Ветеринарные услуги;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.

Вправе принять работников не более 15 человек.

Взимаемые налоги

ПСН может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики.

Стоимость патента (СП) рассчитывается по формуле:

СП = ПД х 6%,

где ПД – потенциально возможный к получению доход. 6% – налоговая ставка (ст.346.50 НК)

В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного к получению дохода для определения размера стоимости патента. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

Сдаваемая отчетность

Приобретая патент, ИП не должен сдавать никаких деклараций, так как сдача налоговых деклараций на патентной системе налогообложения не предусмотрена.

ИП С РАБОТНИКАМИ

Применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (20% в ПФР и без взносов в ФФОМС и ФСС).

В ФНС:

  • Сведения о среднесписочной численности работников (раз в год);
  • 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица (раз в год);
  • НДФЛ 13% за сотрудников;
  • 6-НДФЛ (раз в квартал).

В ПФР:

  • РСВ-1 – с отчетности за 2017 год форма отменена (раз в квартал);
  • Оплата страховых взносов;
  • Формы персонифицированного учета – АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2 (раз в квартал).

В ФСС:

  • 4-ФСС (раз в квартал);
  • Оплата страховых взносов за себя;
  • справка о подтверждении вида деятельности.

ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ

Оплата налогов и взносов:

  • Оплата страховых взносов в ПФР, ФСС;
  • если срок действия патента меньше 6 месяцев оплата в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  • если срок действия патента от 6 до 12 месяцев оплата в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 дней после начала действия патента; остальные 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Обязательно ведение книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно. Форма Книги учета доходов и расходов утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н

Источник: https://kk.bank/business/onlayn-uslugi/usluga-biznes-start/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip/

Выбор системы налогообложения для ООО: ОСНО, УСН, ЕНВД или ЕСХН — Контур.Бухгалтерия

Сведения о режиме и ставках налогообложения

От выбора системы налогообложения зависит размер налогов, график сдачи отчетности и даже способ ведения бухгалтерского учета. Расскажем, как выбрать налоговый режим, оптимальный для вашей организации.

Как выбрать систему налогообложения для ООО на видео

Если при регистрации ООО (или в установленные сроки после нее) вы не подали уведомление о применении одного из специальных режимов, новому ООО автоматически назначат общую систему налогообложения (ОСНО).

Организации, применяющие ОСНО, платят общие налоги и сдают по ним отчетность:

Налог на имущество организацийНалог на прибыльНДС
Объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество организации (с 01.01.2019 движимое имущество больше не будет облагаться налогом). Ставка налога устанавливается субъектом РФ, но не превышает 2,2%.Платится с разницы между доходами и расходами. Ставка — 20%: 3% перечисляется в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Регионы имеют право снизить ставку для некоторых компаний до 12,5%.В общем случае НДС облагается выручка от реализации. Ставка налога с 2019 года вырастет до 20 % (по льготным видам товаров и услуг ставка останется — 10% и даже 0%). Сумма налога уменьшается на НДС, включенный в расчеты с поставщиками.

Основной плюс: работающим с НДС крупным организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. Тогда между вами и конкурентом, применяющим УСН, крупный заказчик выберет вас — при равных условиях.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

В остальном для небольшого начинающего бизнеса ОСНО, как правило, невыгодна и сложна:

  • ФНС предъявляет строгие требования к отчетности по НДС;
  • расчет налогов непрост, особенно НДС;
  • много отчетов, которые приходится часто готовить;
  • налоговая нагрузка при ОСН выше, чем на других режимах.

Если ваше ООО не оказывает услуг большим фирмам и не имеет огромных масштабов, для него больше подойдет другой режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса. Его цель — снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета:

  • платите один налог вместо трех;
  • перечисляйте налог один раз в квартал;
  • готовьте и сдавайте отчетность один раз в год.

Особенность всех спецрежимов в том, что на них может встать не каждый желающий. Для применения УСН есть ограничения:

  • по виду деятельности: УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами.
  • меньше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц не больше 25%;
  • доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость ОС не более 150 млн рублей.

У УСН есть два варианта объекта налогообложения. Для конкретной организации можно выбрать наиболее выгодный вариант:

  • ставка до 6%, объект налогообложения — доходы,
  • ставка до 15%, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ставка по налогу может снижаться регионами в зависимости от вида деятельности: от 1 до 6% для УСН «Доходы» и от 5 до 15% для УСН «Доходы минус расходы».

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС. Для организаций сумма вычета не может превышать половины налога к уплате. Уменьшить налог можно на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.

Пример. ООО «Чеширский кот»  за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) * 15% = 75 000 рублей.

Расчеты показывают

  1. Если расходы организации меньше 60% от доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%).
  2.  Если расходы превышают 60% от дохода (и при этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.

    2 налогового кодекса), то оптимален второй вариант (доходы минус расходы, 15%).

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Выберите одну из них и подайте уведомление по форме 26.

2-1 (в двух экземплярах) при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации.

Можно изменить систему налогообложения на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения. Как и при УСН, здесь вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. Его размер зависит не от реально полученного дохода, а от других показателей: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.

Применять ЕНВД можно по определенным видам деятельности. Наиболее распространенные среди них: розничная торговля, общественное питание и бытовые услуги.

Учет по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, ведется отдельно — и от других видов деятельности на ЕНВД, и от других режимов налогообложения.

Прежде всего, режим ЕНВД должен быть введен на территории региона, например, в Москве он не действует. Для применения ЕНВД тоже есть ограничения:

  • меньше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц не больше 25%;
  • деятельность не по договору доверительного управления или простого товарищества;
  • налогоплательщик не относится к крупнейшим;
  • общепит не относится к учреждению здравоохранения, образования или социального обеспечения;
  • не сдаются в аренду АЗС.

Формула для расчета ЕНВД

ЕНВД = Базовая доходность по виду деятельности (единый показатель для РФ) * Фактический показатель (например, размер торговой площади) * Коэффициент 1 (единый для всей РФ) * Коэффициент 2 (устанавливается администрацией города) * Ставка налога 15%.

Пример. Магазин «Горячие новости» площадью 40 кв. м. 

торгует газетами и журналами в центральной части Екатеринбурга. Рассчитаем ЕНВД по этому виду деятельности для данного ООО в 2018 году:

ЕНВД = 1800 руб. (базовая доходность для розничной торговли)

* 40 кв. м. (фактический показатель — площадь магазина)

* 1.868 (единый коэффициент дефлятор для всех регионов в 2018 году)

* 0.8 (коэффициент, установленный администрацией г. Екатеринбурга для торговли газетами и журналами в центральной части города)

* 15% = 16 140 рублей.

Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Налог тоже уплачивается ежеквартально.

Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения можно с любой даты, а с УСН — только с начала года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по расчету похож на УСН. Этот режим налогообложения предназначен для организаций, у которых доход на 70% и больше состоит из доходов от сельскохозяйственного производства.

Преимущества ЕСХН те же, что и у других специальных режимов:

  • простота расчета налогов и сдачи отчетности,
  • пониженная налоговая нагрузка.

Недостатки тоже типичные: ограничения по видам деятельности, масштабам организации и другим показателям.

Ставка ЕСХН — 6% с доходов, уменьшенных на расходы. Если вы занимаетесь сельским хозяйством, то ЕСХН наверняка окажется наиболее выгодным режимом для вас, так как сумма налога к уплате будет значительно ниже, чем на ОСНО или УСН. 

Совмещение налоговых режимов

Если организация занимается двумя или более видами деятельности, то государство дает ей право совмещать несколько налоговых режимов. Например, розничный магазин-пекарня, работающий на ЕНВД и производящий булочки собственного производства, может совмещать ЕНВД и УСН.

Организации могут совмещать ЕНВД с УСН, ОСНО или ЕСХН.

Ответ на вопрос, стоит ли совмещать налоговые режимы, зависит от того, как это поможет снизить налоговую нагрузку. Нередко такой вариант оказывается выгоднее, чем работа на одной системе. Но совмещение режимов значительно усложняет учет. По каждому режиму придется отдельно учитывать доходы и расходы, разделять имущество и персонал, а также готовить и сдавать в два раза больше отчетов.

Налог на профессиональный доход для ООО

С 2019 года в качестве пилотного проекта запустят новый налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Этот режим должен помочь всем желающим легализовать свои доходы с минимальными потерями. Пока налог будет действовать только в четырех регионах: Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане.

Ставка налога для самозанятых:

  • 4% — для работающих с физлицами;
  • 6% — для работающих с юрлицами и ИП.

Самозанятым совсем не придется покупать кассы, сдавать налоговые и считать налоги, все платежи рассчитываются автоматически. Но, к сожалению, для организаций любой формы, будь то ООО или АО, этот режим недоступен. На него могут перейти только ИП и физлица. 

Ведите бухгалтерский учет ООО и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/215

Режим налогообложения для ООО

Сведения о режиме и ставках налогообложения

Создание компании неминуемо ставит перед ее владельцами вопрос о том, на какой системе налогообложения будет работать вновь зарегистрированное юрлицо. Вариантов тут, казалось бы, не слишком много, но виды систем налогообложения для ООО имеют свою специфику.

Общая система налогообложения для ООО

По умолчанию зарегистрированная компания является налогоплательщиком в рамках общей системы налогообложения. На ОСН два основных налога – налог на прибыль и НДС. Также в зависимости от ситуации компания являться плательщиком налога на имущество или транспортного налога, если у нее на балансе имеются соответственно объекты основных средств или машины.

Но вернемся к основным налогам. Стандартная ставка налога на прибыль – 20%, она применяется в большинстве случаев. Ставка НДС, опять же для большинства случаев, составляет 18%.

Пример 1

ООО «Альфа» на общей системе налогообложения реализовало партию товара стоимостью 11 800 рублей, в том числе НДС – 1 800 рублей.

Соответственно по факту данной сделки НДС к уплате составит 1 800 рублей, а налог на прибыль – (11 800 – 1 800) х 20% = 2000 рублей.

Как мы видим из примера, общий процент отчислений по сделке весьма велик. Однако общая система налогообложения позволяет уменьшать налоговую базу на прибыль за счет расходов по приобретенным товарам, работам и услугам, относящимся к деятельности, а также принимать к вычету НДС на основании входящих счетов-фактур от поставщиков, тем самым уменьшая начисленный налог.

Пример 2

Предположим, что реализованный товар ООО «Альфа» немного ранее в том же квартале приобрела у поставщика, который также работает на ОСН. Стоимость закупки составила 8 850 рублей в том числе НДС 1350 рублей.

Налоговая база по налогу на прибыль в данном случае составит:

(11 800 – 1 800) – (8 850 – 1 350) = 2 500 рублей.

Сумма налога по ней – 500 рублей.

НДС к уплате будет уменьшен на входящий НДС:

1800 – 1350 = 450 рублей.

Важно учитывать, что различные операции не всегда синхронно изменяют налог на прибыль и НДС. Так, начисление заработной платы персоналу и уплата взносов по ней или расходы на обслуживание банковского счета являются затратами, уменьшающими налоговую базу на прибыль, но не оказывают влияние на НДС.

А, например, безвозмездная передача имущества приводит к необходимости рассчитать и уплатить по передаваемому объекту НДС, несмотря на отсутствие реального облагаемого налогом на прибыль дохода по такой сделке.

Однако возможности, которые предоставляет Налоговый кодекс, а также планирование налоговых баз в течение квартала, вполне позволяют сформировать минимальную налоговую базу по прибыли, и небольшой налог на добавленную стоимость к уплате.

Допустимо даже превышение расходов над доходами – в этом случае налог на прибыль будет равен нулю. А вот в отношении НДС аналогичную ситуацию лучше не допускать.

Если входящий налог от поставщиков, заявленный в декларации, окажется выше суммы НДС к уплате по сделкам на реализацию, НДС формально будет подлежать возврату из бюджета. Стоит ли говорить, что контролеры не слишком приветствуют такое развитие событий. Так что заявленный к возмещению НДС как правило приводит к жестким проверкам компании, и бизнесмены как правило стараются до этого не доводить.

В каких же случаях выбор в вопросе, какая система налогообложения лучше для ООО, склоняется в пользу общей системы? Однозначно, когда как минимум большинство поставщиков по приобретаемым компанией товарам работам и услугам также работают с НДС.

В то же время ОСН часто в предпочтении у тех компаний, которые реализуют свою продукцию или услуги широкому кругу юрлиц или ИП. Смысл здесь опять-таки в НДС, который выставляется в цене реализации, и который захотят видеть в выставленных документах покупатели на общей системе налогообложения.

Если же основная масса покупателей – физлица, которым нет дела до НДС, то скорее всего достойной альтернативой общей системе налогообложения будет УСН.

Ооо на «упрощенке»

Упрощенная система налогообложения является традиционно популярной для представителей малого бизнеса.

На ней вместо налога на прибыль и НДС уплачивается единый «упрощенный» налог по ставке 6% для объекта «доходы» и 15% для разницы между доходами и расходами.

Причем в некоторых регионах ставки налога могут быть снижены в отношении определенных направлений деятельности либо же просто по факту регистрации бизнеса в данном субъекте РФ. Это преференции, предусмотренные именно для малых предприятий, а также для ИП.

Конечно же, применение УСН предполагает соблюдение определенных условий. Запрет на применение «упрощенки» действует для ряда специфических направлений бизнеса, например, в деятельности банков, страховых компаний или НПФ или для организаций, имеющих филиалы. Полный перечень таких ситуаций представлен в пункте 3 статье 346.

12 Налогового кодекса. Всем же остальным, на кого не распространяется этот общий запрет, в первую очередь нужно учитывать ограничение по размеру годового дохода. Так, перейти на УСН можно, если размер выручки по итогам 9 месяцев не превышает 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ).

Фирмы, которые уже работают на «упрощенке» не могут превышать годовой порог по доходам в 150 миллионов рублей. Дополнительные ограничения – остаточная стоимость основных средств и численность работников.

Впрочем, как и суммы допустимого дохода, эти показатели установлены на весьма приличном уровне, перейти за который малому бизнесу бывает весьма непросто.

Таким образом выбор в пользу упрощенки можно порекомендовать тем компаниям, а точнее их руководству, решающему, какую систему налогообложения выбрать для ООО, чья деятельность осуществляется при соблюдении выше описанных условий. Далее вопрос сводится лишь к тому, будет ли это объект «доходы» или «доходы минус расходы». Выбор в данном случае индивидуален, и опять же зависит от показателей деятельности.

Пример 3

Воспользуемся данными примера 2, но предположим, что ООО «Альфа» работает на УСН-15%.

Товар, приобретенный у поставщика на ОСН, стоимостью 8 850 рублей в том числе НДС 1350 рублей будет целиком учтен в налоговой базе по УСН после его реализации конечному покупателю. Если сумма продажи составит 11 800 рублей, в данном случае без НДС, расчет налога будет выглядеть следующим образом:

(11 800 – 8 850) х 15% = 442,50 рублей.

Если ООО «Альфа» работает на УСН-6%, то налог, при расчете которого расходы на закупку товара в рамках сделки учитываться не будут, составит:

11 800 х 6% = 708 рублей.

На данном примере мы видим неоспоримую выгодность ставки УСН 15% по сравнению с объектом «доходы». И вполне возможно, для многих, например, торговых компаний, этот выбор будет также очевиден. Однако тут есть два важных момента. Во-первых, список расходов, которые можно учесть на УСН-15% четко определен статьей 346.

16 Налогового кодекса. Вносить в налоговую базу нерегламентированные затраты строго запрещено, даже если они, казалось бы, относятся к деятельности. Разумеется, расходы должны быть документально подтверждены.

Во-вторых, в случаях, когда сумма рассчитанного по стандартной ставке 15% налога за год оказывается ниже 1% от полученных доходов без учета расходов, возникает обязанность заплатить в бюджет именно этот 1% – так называемый минимальный налог.

Компании особенно с большим оборотом и незначительной наценкой на товар вынуждены четко отслеживать размер доходов и расходов, а также разницу между ними, так как в их случае 1% от выручки может серьезным образом превысить обычный налог.

Если же речь идет о деятельности по оказанию услуг с небольшой долей расходов в деятельности, то ответ на вопрос какая форма налогообложения лучше для ООО, будет однозначен – УСН-6%

Вообще в выборе между двумя вариантами УСН помогает опять же элементарная математика. Применять ставку 6% выгодно тем, чьи расходы составляют не более 60% от доходов.

Также нужно учитывать немаловажный бонус: «доходный» налог на УСН-6% компания вправе уменьшить до 50% на величину уплаченных за работников страховых взносов.

Эта возможность увеличивает критический размер расходов, при котором УСН-6% не теряет свою привлекательность до 80% от уровня доходов.

Единый налог на вмененный доход

Если же говорить не о деятельности компании в целом, а о ее конкретном направлении, то в ряде регионов альтернативой обеим выше описанным системам налогообложения для ООО может быть ЕНВД. Это спецрежим, который устанавливается в отношении определенного вида бизнеса (например, по оказанию бытовых услуг или перевозке пассажиров или грузов) в конкретном регионе страны.

Преимущества ЕВНД в фиксированной сумме налога. Единый налог на вмененный доход рассчитывается исходя из установленных коэффициентов, также определяемых на региональном уровне.

Расчет обычных налогов по данному направлению не производится, то есть компания как бы совмещает «вмененку» по заданному виду деятельности и общую или упрощенную систему налогообложения по остальному бизнесу.

Подавляющее большинство направлений деятельности, по которым возможно применение вмененного спецрежима, предполагают в качестве покупателей и заказчиков физлиц. То есть опять же, если компания планирует работу с другими фирмами или ИП, то вряд ли применение ЕНВД будет возможно. Впрочем, все будет зависеть опять же от конкретики: вида бизнеса и условий его осуществления.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

В выше приведенных примерах приведен расчет налогов для разных систем налогообложения на примере одной конкретной сделки.

Очевидно, что структура налоговой базы за определенный отчетный период для того или иного налога будет гораздо более сложной, а в случае с ЕНВД – вообще не будет зависеть от конкретных показателей выручки и затрат.

В зависимости от вида бюджетного платежа могут по-разному определяться моменты включения в базу тех или иных сделок, а также сами суммы доходов или расходов. Все эти нюансы необходимо учитывать при решении вопроса, какую систему налогообложения выбрать для ООО.

Зачастую сделать такой прогноз в самом начале деятельности компании сразу по факту ее регистрации бывает очень сложно, поскольку нельзя заранее с точностью определить суммы доходов и расходов, от которых в конце концов зависит выгодность того или иного налогового режима. Впрочем, сделать ориентировочный выбор исходя как минимум из специфики планируемой деятельности и кругом контрагентов все же возможно.

В любом случае выбранная система налогообложения не закрепляется за компанией навечно. Перейти с ООО на УСН или обратно, сменить объект налогообложения в рамках «упрощенки», а также перейти или отказаться от применения ЕНВД в рамках вида деятельности можно с начала очередного календарного года, на основании заявлений по установленным формам, поданных в ИФНС.

Источник: https://spmag.ru/articles/rezhim-nalogooblozheniya-dlya-ooo

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

Сведения о режиме и ставках налогообложения

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Какой режим налогообложения выбрать: УСН, ОСНО или ЕНВД?

Сведения о режиме и ставках налогообложения

На сегодняшний день в России действуют несколько режимов налогообложения организаций и ИП. Попробуем разобраться, что лучше выбрать – УСН, ОСНО, ЕНВД или приобретение патента?

Общий режим налогообложения (ОСНО) – предусматривает уплату следующих налогов:

  • НДС, ставка которого составляет 18%;
  • налог на прибыль – 20%;
  • налог на имущество с организаций – 2,2% (по недвижимому имуществу и движимому, принятому на учет до 01/01/2013 г.);
  • транспортный налог.

Может применяться как организациями, так и ИП (с теми особенностями, что вместо налога на прибыль они уплачивают НДФЛ, а налог на имущество – с ФЛ). Режим ОСНО оптимален для крупных и части средних компаний, а также для отдельных ИП в зависимости от конкретного вида деятельности.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – все налоги замещаются одним – единым налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

Эта система предусматривает уплату налога по двум ставкам: 6% или 15% в зависимости от выбора объекта налогообложения (в первом случае только доходы, полученные в течение налогового периода, во втором – доходы, уменьшенные на величину расходов)

Режим налогообложения УСН может применяться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями при соблюдении ряда условий. Оптимальна для небольших организаций и тех ИП, которые не могут применять патентную систему налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – предусматривает уплату единого налога, ставка которого составляет 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается Налоговым кодексом РФ на основании физических показателей (торговая площадь, количество сотрудников или автомашин и т.п.) и местными органами власти (устанавливается корректирующий коэффициент-дефлятор).

Может применяться как организациями, так и ИП по определенным законом видам деятельности. Оптимальна для небольших организаций и ИП.

Патентная система налогообложения – предусматривает уплату налога, ставка которого составляет 6% от потенциально возможного к получению ИП годового дохода, размер которого устанавливается законом субъекта РФ.

Может применяться только индивидуальными предпринимателями. Оптимально для ИП, осуществляющих определенные виды деятельности.

Реализация товаров с использованием торговых автоматов входит в перечень видов деятельности, попадающих под патентную систему налогообложения.

Сводная таблица с описанием существующих режимов налогообложения

ОСНОУСНЕНВДПатент
Кто может применять ИП и организации ИП и организации ИП и организации Только ИП
Какие налоги платятся НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог 6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов 15% от вмененного налога 6% от потенциально возможного годового дохода
Ограничения Существуют ограничения по обороту ИП или организации, применяющей УСН Может применяться по определенным законом видам деятельности Патент можно приобрести для ограниченного перечня видов деятельности
Для кого оптимален Для крупных и части средних компаний Небольшие организации и ИП, не имеющие права использовать патент Небольшие организации и ИП ИП, осуществляющие определенные виды деятельности

Какой режим налогообложения выбрать? Разберем на примере вендингового бизнеса

Из перечисленных режимов налогообложения, на наш взгляд, для владельцев вендингового бизнеса больше всего подходят три режима: УСН, ЕНВД и патентная система. Каждый из них имеет как ограничения для его применения, так и преимущества для тех, кто его применяет. В нашей статье мы дадим общие рекомендации, какой режим налогообложения лучше выбрать.

Патент – оптимальный выбор для ИП

Патентная система на сегодняшний день является одной из самых оптимальных для вендингового бизнеса: ставка невелика, региональные власти стараются поддержать начинающих бизнесменов и, как правило, устанавливают небольшие размеры потенциально возможного к получению годового дохода, то есть и размеры налогов тут минимальны.

УСН – вариант, если нужно оформить юридическое лицо, например, ООО

Если же принято решение создавать юридическое лицо, то лучше всего выбрать упрощенную систему налогообложения, главное только – определиться с объектом налогообложения, то есть с формулой расчета налога:

  • Если предполагается заниматься перепродажей каких-то товаров, то лучше выбирать в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В этом случае вы будете платить налог в размере 15% с разницы между тем, что вы потратили для закупки товаров (и прочих необходимых платежей), и тем, что получили от продажи товаров.
  • Если же расходы на осуществление деятельности невелики, а это бывает при оказании некоторых услуг, то есть смысл выбрать в качестве объекта налогообложения доходы целиком. Тогда надо будет платить налог в размере 6% от всех поступлений.

Это, безусловно, очень поверхностные рекомендации выгодности выбора того или иного налогового режима, они не учитывает целого ряда нюансов, но дают общее понимание сути этих режимов и существенно сужают область поиска верного решения.

Чтобы выбрать режим налогообложения для ведения конкретного бизнеса, лучше всего обратиться за консультацией к налоговому специалисту или опытному бухгалтеру.

Подробно описать им вид деятельности, которой предполагается заниматься, предполагаемые доходы и расходы, свои потенциальные возможности (оборудование, транспортные средства, предполагаемое количество персонала и т.д.).

Специалист подскажет, какой режим налогообложения лучше выбрать именно для вас, даст рекомендации по оформлению имущества и персонала.

Остались вопросы? Задайте их экспертам системы Taxcon.ru через форму ниже!

Темы: усн, енвд, осн, патент, вендинг

Источник: https://www.taxcon.ru/blogs/51

Без проблем
Добавить комментарий