Жалоба на налоговую опыт форум

Кто и почему идет работать в налоговую инспекцию

Жалоба на налоговую опыт форум

Кто идет работать налоговую инспекцию, что привлекает в этой деятельности самих контролеров и как ими стать?

В январе 1990 года Совет Министров СССР выпустил постановление «О государственной налоговой службе». Согласно ему необходимо было до 1 июля создать сеть налоговых инспекций, которая должна была контролировать поступление налогов и сборов в бюджет страны.

План удалось успешно воплотить в жизнь, и разве можно сегодня представить бизнес без налоговой и инспекторов? Их боятся, им пытаются угодить, а проверки с их стороны наводят панику на компании. Кто же идет в инспекторы? За 20 лет среди налогоплательщиков укоренилось мнение, что это те, кто жаждет исключительно власти и взяток.

Но ведь у этой работы, скорее всего, есть и другая сторона. Чаще всего в инспекциях трудятся обычные люди – и не за красную корочку или конверты, а с определенными целями.

Они так же устают на работе, какая-то деятельность им нравится больше, какая-то – меньше, расстраиваются из-за хамства плательщиков, засиживаются допоздна, решают вопросы и проблемы. Так что в основном движет теми, кто идет работать в налоговую инспекцию?

Спастись от кризиса

Свое мнение на этот счет высказала Марина Николаева, менеджер одной из рекламных компаний, проработавшая некоторое время в одной из налоговых инспекций города Москвы:

«Я окончила экономический институт по специальности «Банковское дело» и пошла работать в налоговую инспекцию в разгар кризиса – полтора года назад. Выбора у меня не было, а в инспекции обещали карьерный рост, неплохую зарплату, премии…

Привлекло и то, что здание ФНС располагалось недалеко от дома. Меня закрепили за отделом, занимающимся встречными проверками. Все оказалось не так, как мне обещали, и насторожиться следовало еще тогда, когда мне довольно несправедливо нахамили в отделе кадров при устройстве на работу.

Но я решила, что все это не стоит внимания, а дальше началось…

Во-первых, рабочий день никогда не заканчивался в положенные шесть часов вечера – я часто задерживалась до семи-восьми, потому что работы было очень много; иногда приходилось выходить и по субботам, в официальный выходной.

Во-вторых, обещанные премии зависели не от объема работы, который выполнил, а от благосклонности и настроения начальства. Наконец, как самой молодой в отделе, мне доставалось больше всего рутинной работы.

Я не принимала участия в чаепитиях, потому что элементарно ничего не успевала, да и разговоры, которые за чаем велись, меня не привлекали (главным образом обсуждали, какие хорошие налоговики и какие плохие предприниматели, ну и сплетни, само собой, не прекращались).

Не уверена, что во всех инспекциях так принято, но у нас было развито «стукачество» – нельзя было сказать ничего лишнего, об этом тут же узнавало начальство. Подозреваю, что и премии некоторым работникам платили исходя из этого. Кстати, испытательный срок мне установили три месяца, но в итоге его затянули на полгода.

Потом говорили о повышении, но все тоже осталось на уровне разговоров. Некоторые сидели в специалистах первого разряда – это начальная позиция – по пять лет и больше! Два месяца назад я уволилась и ничуть не жалею.

Кстати, что касается зарплаты, то на испытательные полгода она составляла всего 12 000 рублей, а после стала аж 17 000, но на мой взгляд, это очень мало для такого объема работы, если учесть, что уровень зарплаты может оставаться неизменным годами. Но это еще не так уж плохо, потому что в соседних отделах у некоторых специалистов зарплата была примерно десять тысяч рублей».

Ступенька в карьере

Есть и другое мнение по поводу работы в инспекции. Она может стать неплохим стартом для дальнейшей карьеры. Рассказывает Наталья Тюменева, инспектор одной из ИФНС города Москвы:

«Я не очень понимаю, зачем люди, которые хотят зарабатывать много и сразу, идут трудиться в государственную структуру; ведь ясно, что там можно рассчитывать на солидную зарплату лишь по прошествии нескольких лет – и то при определенном упорстве. В налоговой инспекции действительно есть возможность карьерного роста и стабильность.

К тому же эта деятельность может стать неплохой ступенью в карьере в целом, даже если не собираешься там задерживаться. Я окончила юридический вуз и пришла сюда работать в юридический отдел, тружусь пока три года.

Знаю, что набравшись опыта в налоговом законодательстве и имея хорошую практику за плечами, я смогу неплохо устроиться на работу в суд, например. Сейчас моя зарплата составляет 25 тысяч рублей. И ручаюсь, не все налоговики берут взятки! Поэтому огульно судить о том, что все мы «много имеем» помимо официального оклада – нельзя.

Что касается премий, то их обещали ежемесячно, но в основном дают раз в три месяца, последняя была в размере 20 тысяч рублей. Самая большая премия бывает накануне Нового года – 120 тысяч, что очень порадовало и пришлось кстати. Те, кто работают больше трех лет, и премии получают куда более высокие, по крайней мере у нас.

Считаю, что у всех свои причины, чтобы идти работать в налоговую. Однозначно сказать, что здесь плохо, нельзя. Мне подходит рабочий график, близость к дому, стабильность, у нас неплохой коллектив, а главное – я знаю, ради чего тружусь.

Моя подруга три года отработала в налоговой, а потом пошла в бухгалтеры, и теперь она – замечательный специалист в своем деле, знает все о налогах изнутри, какие-то тонкости и нюансы в работе с инспекциями, которые обычному бухгалтеру и не снились! Насколько я слышала, это ей очень помогает в работе и ее ценят».

Получается, что из бывшего инспектора может получиться отличный бухгалтер, и наоборот – некоторые бухгалтеры идут работать в налоговую инспекцию, правда таких случаев значительно меньше.

Понимающие улыбки

Молодые специалисты, которые приходят работать в налоговую, тут же мечтают занять высокую должность и получать соответствующую зарплату. Причем многие думают о выездных проверках, полагая, что именно там если не высокая зарплата, то систематическое вознаграждение со стороны предпринимателей точно обеспечено! Так ли это?

Ирина Абросимова, налоговый инспектор на выездных проверках в Нижнем Новгороде, рассказала о своей позиции на этот счет:

«Когда я говорю, что работаю на выездных проверках в налоговой, то тут же вижу на лицах собеседников понимающие улыбки, и мало кому удается их скрыть. Похоже, что выездные проверки повсеместно стали синонимом взяток.

Считается, что мы обласканы предпринимателями, нас кормят, наливают вина, а потом еще провожают, торжественно вручая конверты. Все немного не так. Во-первых, работать здесь очень тяжело морально.

Когда нужны выездные проверки? В том случае, если в представленных предпринимателями отчетах есть ошибки, и мы должны перепроверить. Поэтому встречают нас с ненавистью – никто не рад гостям из налоговой. И даже если стараются вести себя как ни в чем не бывало, все равно это ощущается.

Поверьте, замечать это каждый день весьма неприятно! Когда я шла сюда работать, меня предупреждали, что нужно иметь особый склад характера, а я до сих пор расстраиваюсь.

Почему продолжаю работать? Как это ни банально, но я больше ничего не умею. То есть я могла бы попробовать что-то новое – знаю, что после налоговых люди устраиваются и в банк, и в бухгалтерию, да мало ли куда, но я слишком давно здесь.

Сначала сидела на встречных проверках почти шесть лет, потом на камеральных два года, потом перевели в отдел выездных. Здесь у меня стабильная зарплата, плюс премии почти каждый месяц – руководство нас не обижает. Так что в целом получается неплохо. Коллектив мне тоже нравится.

Не раз до меня доходили слухи, что чуть ли не во всех налоговых инспекциях «совковые» работники, развиты сплетни. Может, мне просто повезло, но у нас такого нет. Впрочем, скорее, все это преувеличено, так как атмосфера в коллективе зависит не от конкретной организации, а от людей, что там собрались.

Когда я была новенькой, то мне терпеливо много раз все объясняли, никогда не слышала криков и хамства от коллег. На плательщиков тоже зло не срывали, хотя порой хотелось это сделать, – вот с их стороны хамства как раз хватает.

Что еще могу сказать, исходя из своего опыта? Работать лучше идти в межрайонные налоговые по крупным налогоплательщикам, а не районные, так как зарплаты там выше. Считаю, что каждый может найти себе место по душе в налоговой инспекции, если хочет работать непосредственно в этой сфере.

Жалуются те, кто сразу ждет больших денег, высоких должностей, возможности командовать и решать. Многие откровенно не хотят работать, а просто высиживают положенное время, считая ниже своего достоинства делать это за те деньги, которые предлагают специалистам первого разряда.

Особенно недовольна молодежь, которая сразу хочет все – и зарплату высокую, и каждый месяц премии с первого дня работы. А премии же тоже надо заслужить. Отсюда, кстати, основные жалобы о работе в налоговой. Что касается взяток, то дело это опасное. Это только видимость, что инспекторов за них не сажают – сажают, и еще как! Особенно в последние 2-3 года за это строго взялись. Очень не хочется на семь лет отправиться в тюрьму, поэтому конвертов и прочих подношений стараемся избегать».

За стабильностью

Пожалуй, ни одна работа не вызывает столько споров и противоречивых мнений, сколько деятельность налоговой инспекции! Итак, прежде всего туда идут за стабильностью, которую государственная структура может предложить. Как пример – количество желающих работать возросло во время кризиса.

Зарплаты в среднем хоть и невелики, но зато выплачиваются вовремя; кроме это есть премии, надбавки за госслужбу, которые могут достигать 120 процентов, а также различное материальное стимулирование, иначе называемое «СМС». Все зарплаты, естественно, «белые», оплачиваемые отпуска, больничные, «декретные».

Открытые вакансии там есть всегда – большинство налоговых инспекций испытывает недобор кадров, причем как минимум на 30 процентов. Не все, кто идут туда работать, изначально имеют высшее образование, зато легко могут его получить: ИФНС отправляет перспективных сотрудников на учебу в институты, академии и даже в аспирантуры.

Поступить при этом можно на льготных основаниях – было бы желание, а на работе, в свою очередь, предоставят необходимые учебные отпуска с сохранением зарплаты. Кто-то идет ради дальнейшей карьеры, в конце концов, при определенном старании в налоговой инспекции можно подняться по карьерной лестнице и получить в итоге достойное вознаграждение и уважение.

Некоторые потом идут в юристы, бухгалтеры, на работу в банк, и считают, что опыт работы в налоговой сыграл в их становлении неоценимую роль.

Но есть и недовольные, те, кто не может, имея за плечами стаж работы в ИФНС, где-нибудь трудоустроиться. А отказывают им именно по причине того, что в их трудовой имеется запись о деятельности в налоговой инспекции! Кому-то нравится стабильный график и возможность каждый день уходить с работы в шесть часов вечера, имея два законных выходных дня.

А кому-то приходится засиживаться допоздна и дорабатывать по субботам. Кто-то из вчерашних специалистов довольно быстро продвигается по службе, а некоторые годами засиживаются «в рядовых».

Одним налоговым инспекциям требуется обязательный опыт работы, другие косо смотрят на коллегу, который 1-2 года отработал в этой структуре и по каким-то причинам ушел, требуя принести рекомендацию с предыдущего места.

Получается, что работа в налоговой своего рода лотерея. Все зависит от того, как повезет с конкретной организацией, с коллективом, от целей человека, который идет туда работать.

Как и во всех организациях, здесь есть и недовольные, и те, кто нашли то, что искали.

Позитивные стороны работы в налоговой часто сложно переоценить, ведь поработав там несколько лет, любой бухгалтер будет иметь уникальный опыт и знания о работе инспекции изнутри.

Светлана Кузина, эксперт журнала “Расчет”

Практическая энциклопедия бухгалтераВсе изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.Узнать подробнее

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n51775

Как подать жалобу в налоговую

Жалоба на налоговую опыт форум

Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС. Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать).

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 – 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

  1. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
  2. Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
  3. Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
  4. Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
  5. Запросы обратившегося.
  6. Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.

Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

Как подают

Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:

  1. Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
  2. Почтой России.
  3. Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.

Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию. Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье.

Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке ст. 101 НК. Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом.

Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.

Как рассматривают

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом.

По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.

3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению).

Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.

1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Можно ли подать жалобу анонимно

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются.

Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб.

Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство.

В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его.

«Анонимку» подают следующими способами:

  • по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
  • посетив налоговиков лично;
  • посредством Интернета.

Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.

Жалоба в ФНС на организацию

С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.

Источник: https://ppt.ru/forms/nalogi/jaloba-v-inspekciyu

Что делать, если налоговая нашла бизнес в соцсети и заставила подать декларацию — Право на vc.ru

Жалоба на налоговую опыт форум

Может ли налоговая проводить рейды и контрольные закупки, и как себя вести, если покупателем торта оказался налоговый инспектор, — в материале автора «Тинькофф-журнала» Екатерины Мирошкиной.

Тверская налоговая отчиталась об успешной спецоперации по обезвреживанию нелегального тортопритона. Налоговые спецагенты провели рейд, заказав домашнюю выпечку через интернет, и выявили таким образом незарегистрированный бизнес. Получилось, что торты продаются, а доходы не декларируются. «Где налоги?» — спросили инспекторы и предложили дать пояснения на их территории.

Кондитеру, который делал торты на заказ и продавал их через соцсеть, пришлось сдать декларацию за два года. Сумма начислений пока неизвестна, но сам факт взбудоражил домашних кондитеров и мастеров по маникюру. Налоговая обещает и дальше проводить рейды и закупки, вот только не поясняет, что это за мероприятия и насколько они законны.

Что это за история с тортами

Есть люди, которые пекут торты, шьют купальники, делают маникюр на дому и берут за это деньги. Часто эти люди никак не оформлены: работают из дома, получают деньги на личную карту и не платят налоги.

Налоговая точно не знает, что вот этот продавец тортов на заказ не платит налоги. Это нужно как-то проверить и доказать. Видно, что девушка ведёт соцсети, выкладывает фотографии тортов и размещает прайс-листы. Но в бюджет от продажи этих тортов ничего не поступает. Девушка не декларирует доходы ни как ИП, ни как физлицо.

Налоговая идёт на хитрость и заказывает у девушки такой торт. Может быть, его даже оплачивают на карту или обещают привезти деньги наличными. На самом деле никто торт покупать не собирался, а вместо денег девушка получает уведомление, где её просят явиться для дачи пояснений: почему торты продаёте, а налоги не платите? И почему не оформлены как ИП? Где взносы и декларация?

Дальше по ситуации. По данным налоговой, в этот раз кондитер решил задекларировать доход, причём сразу за два года. Ещё 29 человек ждут своей очереди — и это только в Тверской области. В прошлом году досталось мастерам маникюра из Мурманска.

На каком основании налоговая проводит рейды

На сайте ФНС нет подробностей, что за мероприятие провела тверская налоговая. Написано, что это рейд, но такой формы налогового контроля нет в налоговом кодексе.

Есть камеральная проверка, выездная, предварительный контроль и даже совместные проверки с МВД. Но именно рейдов в списке полномочий налоговой нет. Это не форма налогового контроля.

https://www.youtube.com/watch?v=SWJdRzv8PZ0

Это значит, что нет какой-то статьи налогового кодекса про рейды, где можно узнать, как к ним готовиться, как они должны проходить и какими документами оформляются. Рейдов налоговой, по итогам которых можно что-то законно доначислить или потребовать, просто не существует.

Тогда, может, это была контрольная закупка

Это не могла быть контрольная закупка. Налоговая имеет право их проводить только для проверки использования касс. Например, пробивает ли магазин чеки, отправляет ли их в налоговую, правильное ли там указано время.

Кассы должны использовать предприниматели и фирмы, но пока не все. Обычные люди не обязаны иметь кассу. Значит, и законного повода проводить контрольную закупку у обычного человека нет. Такую форму налогового контроля для поиска бизнеса на дому налоговики тоже использовать не могут.

Значит, налоговая действовала незаконно

Налоговая вряд ли будет откровенно нарушать закон и потом открыто писать об этом на сайте. Но так называемый рейд или закупка, как написано на сайте ФНС, — это не налоговая проверка. По итогам такого рейда нельзя автоматически начислить налоги, пени и штраф.

Если говорить просто, то налоговые инспекторы могли действительно найти продавца домашних тортов, что-то у него заказать, а потом, представившись, взять на испуг.

Мы, мол, из налоговой, всё знаем, вы продаёте торты на заказ и не платите налоги. Вот вам уведомление, приходите теперь давать пояснения. А не то пойдём в суд и оштрафуем вас за незаконное предпринимательство.

Заодно пожалуемся в Роспотребнадзор и СЭС.

Но это всего лишь вызов для дачи пояснений. У налоговой есть такое право. Это ещё не значит, что нужно идти заполнять декларацию за два года, платить налоги и штрафы со всех поступлений на карту. После такого вызова может вообще ничего не произойти. Новости на сайте налоговой не означают, что завтра в вашем доме проведут рейд и всем что-то начислят.

Можно ли не приходить по вызову налоговой

Придётся прийти. Вызов для дачи пояснений — это законный способ получить информацию для контроля налогов. Если не прийти в назначенное время, могут оштрафовать на две тысячи рублей. Но это штраф именно за неявку. Если прийти в налоговую и сесть напротив инспектора, штрафа уже не будет.

А вот ответственности за отказ от дачи пояснений нет. То есть можно сесть и молчать. Но лучше так не делать. Налоговые инспекторы — это обычные люди, которым дают указания и от которых требуют отчёты. Сказать что-нибудь всегда лучше, чем игнорировать вопросы.

Они могут быть неприятными и даже провокационными. Вместо одного инспектора может быть несколько человек. Но это не значит, что они точно всё про вас знают и уверены, что все ваши переводы на карту — это деньги за торты или услуги.

Нужно ли подавать декларацию о доходах за несколько лет

Это вы решаете сами. Вообще, нужно декларировать все доходы от клиентов и покупателей и платить с них налоги. Необязательно регистрироваться как ИП: изредка печь торты на заказ можно и как физлицо. Тогда нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли со всех проданных тортов.

Если на самом деле вы печёте торты два года и хотите быть честным перед государством, можно отчитаться за два года. Но если вы продали всего лишь один торт и именно этому инспектору (ну так получилось: первый заказ и сразу налоговая), то декларацию сейчас вы подавать не обязаны.

Можно спокойно сказать, что собирались подать декларацию в следующем году — до 30 апреля, как и положено. А за прошлый год доход от продажи тортов, маникюра и аренды квартиры вы не получали и декларировать вам нечего.

Может ли налоговая сама рассчитать и начислить налоги

Источник: https://vc.ru/legal/38007-chto-delat-esli-nalogovaya-nashla-biznes-v-socseti-i-zastavila-podat-deklaraciyu

Куда жаловаться на налоговую инспекцию, если не возвращают налоговый вычет, не возвращает НДФЛ, не берут трубку, налоговая списывает деньги со счета

Жалоба на налоговую опыт форум

Налоговая проводит выездные и камеральные проверки. При выездных приезжают в офис, просматривают отчетность, разговаривают с сотрудниками, осматривают помещение. Иногда приглашают в инспекцию, если, например, ИП работает дома. Камеральная проверка проходит в налоговой.

По результатам проверок инспекторы могут доначислить налоги или пени за просрочку, взыскать штраф. Это законно, но можно попробовать оспорить, если предприниматель считает, что прав. Еще инспекторы могут ошибиться не только на проверке — например, начислить налог, хотя предприниматель его уже заплатил. Или, например, нарушить процедуру проверки.

Можно ли сразу подать в суд, а не обращаться в налоговую?

Жаловаться в налоговую — чаще всего формальность. Если налоговая начислила штраф, вряд ли она же отменит это решение. Например, в 2017 году налоговая одобрила только 13% жалоб. Но сразу пойти в суд нельзя — нужно сначала попробовать решить проблему в досудебном порядке. Этого требует закон. Если пойти в суд в обход налоговой, то арбитражный суд вернет ИП заявление обратно.

С чего начинаем?

Образец возражения по акту проверки на сайте налоговой

Первый вариант — письменные возражения. Их нужно подать в ту инспекцию, которая проводила проверку.

Вообще проверка проходит так:

  • Налоговая изучает работу и документы предпринимателя. Выездная проверка длится до двух месяцев, но ее могут продлить до четырех или даже полугода — если нужно проверить много документов или ИП не успел их все принести. Камеральная длится три месяца;
  • Пункт 3 статьи 100 НК — что должно быть в акте проверки

  • В последний день ИП получает справку о проведенной проверке. С этого дня инспектор начинает готовить акт с результатами. При выездной проверке на это уходит два месяца, при камеральной — 10 дней. Затем инспекция выдает акт с результатами проверки. В нем — факты нарушения законов, информация о том, что делала налоговая при проверке, предложения, как устранить нарушения. С момента получения есть месяц, чтобы подать письменные возражения;
  • Если возражений не было, налоговая готовит решение, например, привлечь ИП Починкова к ответственности за неуплату налогов. Решение инспекция отдает в течение пяти дней.
  • Затем решение вступает в силу. Это происходит через месяц после того, как инспектор вручил решение предпринимателю.

Письменные возражения подаются на акт проверки. Так предприниматель объясняет налоговой, почему он не платил налоги или не подавал декларацию. Возражения можно принести в налоговую или отправить по почте, лучше лично в двух экземплярах. Инспектор отдаст один экземпляр с отметкой о принятии и можно быть уверенным, что возражения не потеряются.

Что делать, если не успел подать возражения?

Образец апелляционной жалобы на сайте налоговой

Если ИП или компания не успели подать возражения, налоговая выносит решение. Пока оно не вступило в силу, можно подать апелляционную жалобу. Если она сработает, не придется платить штрафы или доплачивать налоги.

На апелляционную жалобу есть месяц после решения. Если предприниматель уже писал возражения, то можно взять их за основу для апелляции.

Есть такой момент: жалобу подают в вышестоящую налоговую, но через ту инспекцию, на которую жалуется предприниматель. Для территориальных и межрайонных инспекций вышестоящая — управление ФНС по субъекту. Например, если проверку проводила инспекция ФНС России № 7 по Москве, то нужно отнести жалобу туда же, но указать, что она подается в УФНС по Москве.

Выглядит это вот так:

Вот так выглядит первая страница жалобы: кто проводил проверку и по какому вопросу, какое решение вынесла налоговая. В самом низу — отметка налоговой о принятии жалобы

Если предприниматель не успел подать апелляционную жалобу — можно подать обычную. На это есть год. Правда, решение все равно придется выполнить: если выписали штраф, нужно его сначала заплатить, а уже потом оспаривать.

Написать жалобу на сайте ФНС

Жалобу можно написать от руки, напечатать на компьютере или подать через сайт налоговой. На форумах говорят, что через сайт — самый надежный способ, но на практике без разницы. Налоговая будет рассматривать жалобу 30 дней.

Сервис «Узнать о жалобе» на сайте налоговой

Чтобы узнать, как дела с жалобой, можно позвонить в ту налоговую, куда ее подавали, назвать ИНН и дату подачи, и узнать статус. Или посмотреть в сервисе «Узнать о жалобе».

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/zhalovatsya_na_nalogovuyu

Как оспорить результаты налоговой проверки — Audit-it.ru

Жалоба на налоговую опыт форум

Светлана Калинкина, Руководитель проектов налогового консалтинга АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»

Причины возникновения налоговых споров

Конечно, введение досудебного порядка рассмотрения налоговых споров, принятого Федеральным законом от 02.07.

2013 № 153-ФЗ, позволило сократить количество споров в суде, при том, что налоговые органы стали более качественно проверять доводы налогоплательщиков еще на стадии рассмотрения материалов проверки и на стадии досудебного обжалования.

Это привело к тому, что до суда в большинстве случаев доходят только действительно сложные и неоднозначные моменты по исчислению налогов.

Но тем не менее налоговые споры являются наиболее распространёнными в арбитражной практике.

Основной причиной возникновения налоговых споров является несогласие с результатами проверок. Так, при проведении камеральных проверок наиболее часто предметом спора является отказ налогового органа в возмещении НДС.

При проведении выездных проверок – это споры, связанные с доначислениями и штрафными санкциями в результате занижения выручки, непринятия расходов в целях исчисления налога на прибыль, вычетов по НДС и т.д.

Также бывают локальные споры в случае, если налоговый орган отказывает в зачете или возврате излишне уплаченных вами налогов, или блокирует расчетный счет.

Во всех этих случаях можно смело начинать спорить.

Итак, организация получила решение налоговой инспекции и узнала, что у нее назначена выездная проверка, либо сдала декларацию и получила требование о предоставлении документов. Собственно, с этого момента и необходимо начинать подготовку аргументов по возможным спорам с налоговой инспекцией.

Любая проверка начинается с истребования документов. Поэтому хочется подробно остановиться на этом этапе, и рассказать о том, как исполнять требования о предоставлении документов, и что необходимо знать об истребовании документов.

Истребование документов

Согласно пункту 1 статьи 93 НК РФ налоговый орган, проводящий налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

При выездной проверке налоговый орган вправе потребовать любые документы, относящиеся к проверяемым налогам и периодам, указанным в решении о проведении выездной проверки.

А вот при проведении камеральной проверки перечень оснований, по которым налоговый орган вправе затребовать дополнительные документы и пояснения, ограничен. К таким основаниям в частности относятся:

  • обнаружение в декларации ошибок, несоответствия или выявления, что сведения, содержащиеся в декларации, противоречат сведениям из представленных вами документов;

В этом случае налоговый орган вправе потребовать пояснения или исправленную (уточненную) декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ).

  • заявление в декларации по НДС суммы налога к возмещению;

В этом случае налоговый орган вправе потребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов по НДС.

  • представление уточненной декларации, в которой заявлена сумма налога к уплате меньше, чем в ранее представленной декларации за тот же период;

В этом случае налоговый орган вправе потребовать предоставление пояснений, обосновывающих уменьшение суммы налога к уплате.

  • представление уточненной декларации, в которой по сравнению с ранее представленной декларацией увеличен убыток или уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате.

В этой ситуации необходимо предоставить не только пояснения, но и любые документы, подтверждающие обоснованность уменьшения суммы налога к уплате или увеличения убытка, в том числе и первичные документы, и регистры налогового учета.

Права налогоплательщика

Многие компании, увидев огромный объем документов (а в последнее время складывается практика, что при проведении выездной проверки налоговые органы запрашивают много аналитической информации), отвечают налоговому органу, что НК РФ это не предусмотрено, либо игнорируют данные требования и, соответственно, в ответ получают претензии со стороны налогового органа в виде штрафных санкций.

Следует напомнить, что пунктом 3 статьи 93 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика предоставить документы в течение 10 дней (рабочих) со дня получения соответствующего требования налогового органа.

Но, в случае, если налогоплательщик не имеет возможности представить документы в течение установленного срока, он может перенести сроки их предоставления.

Для этого в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, необходимо направить уведомление в ИФНС – по утвержденной форме, с указанием причин, по которым они не могут быть представлены в установленные сроки, и указать сроки, в течение которых налогоплательщик сможет это сделать.

В качестве таких причин могут быть указаны, например, значительный объем запрашиваемых документов, отсутствие сотрудников (например, главный бухгалтер находится на больничном или в командировке. (тогда необходимо приложить документы, подтверждающие соответствующий факт).

После получения уведомления налоговый орган в течение двух дней со дня получения вправе продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение.

К сожалению, причин по которым налоговый орган может оказать в продлении срока законодательством не предусмотрено. Рекомендуем независимо от того, подано ли уведомление, постараться представить документы в срок, потому что в его продлении может быть отказано.

Если компания не представит документы вовремя, налоговый орган может оштрафовать и размер штрафа будет зависеть от количества неподанных документов.

Подготовка возражений на акт выездной проверки

Итак, проверка прошла, организация получила акт проверки.

Следующей важной частью спора является подготовка возражений. Общий срок подготовки возражений – 1 месяц с даты получения акта.

Какие доводы приводить в возражениях – решать самой организации. В данном вопросе следует опираться на конкретную ситуацию.

И возможно излагать не все «козыри», а оставить их на дальнейшее рассмотрение, например, в жалобе или суде.

Но, здесь необходимо подойти объективно, так как некоторые арбитры высказывают «недовольство» в случае, если налогоплательщик заявляет аргументы, которые он раньше не раскрывал ни возражениях, ни в апелляционной жалобе.

Рекомендуем проверить арифметику и правильность всех расчетов, а также соответствии их первичным документам. Ошибки бывают и в этом случае.

Также мы рекомендуем в доводах на акт проверки указывать на разъяснения ФНС России и Минфина, (ведь налоговый орган обязан ими руководствоваться, особое внимание на письма ФНС, обязательные к исполнению территориальными налоговыми органами, опубликованными на сайте nalog.ru), а также на сложившуюся арбитражную практику по оспариваемому вопросу.

Мы рекомендуем, очень тщательно подходить к данному вопросу и изучать обзоры судебной практики по налоговым спорам, которые регулярно публикует ФНС России. Причем следует отметить, что в этих обзорах размещены дела, которые рассматриваются в пользу не только налоговых органов, но и дела, в которых позицию налоговых органов арбитражные суды не поддержали.

Если налоговый орган, рассмотрев возражения организации, отказал в удовлетворении, и вынес решение о привлечении организации к налоговой ответственности, то ее ждет следующая ступень в доказывании своей правоты-это подача апелляционной жалобы. Ее можно подать в течение месяца со дня вручения решения по проверке (п. 9 статьи 101 НК РФ).

Апелляционное обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган

Это стадия спора – очень важная и здесь есть ряд преимуществ:

Во-первых, подача апелляционной жалобы отложит момент вступления решения в законную силу до дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе или со дня принятия решения об оставлении жалобы без рассмотрения (пункт 9 статьи 101, статья 101.2 НК РФ). В этом случае у организации появляется отсрочка от уплаты налогов, пени и штрафов, отраженных в решении налоговой инспекции.

Во-вторых, есть шанс, что вышестоящий налоговый орган может принять решение в пользу организации, то есть отменить полностью или в части решение нижестоящей инспекции и принять по делу новое решение., которое вступит в силу со дня его принятия (пункт 2 статьи 101.2 НК РФ).

Но, в настоящее время, как показывает статистика, процент жалоб налогоплательщиков, которые удовлетворяют вышестоящие налоговые органы в рамках досудебного обжалования, неуклонно сокращается. Поэтому особо важно уделить внимание подготовке своей позиции и подтверждающих ее документов.

Жалоба на любое решение ИФНС составляется в письменной форме и может быть направлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При составлении апелляционной жалобы рекомендуем:

  • излагать свои доводы четко, ясно, делая ссылки на конкретные нормы законодательства; 

  • если в решении несколько нарушений, то рекомендуем разделить его на эпизоды;

  • отражать все доводы и доказательства, чтобы потом это не было использовано против организации налоговым органом и не возникал вопрос при рассмотрении в суде;

  • ссылаться на документы, которые подтверждают выводы организации, и безусловно, они должны быть составлены безупречно, не говоря уже о том, организация должна быть готова представить их в случае необходимости;

  • в доводах указывать разъяснения ФНС России и Минфина, а также решения судов по аналогичным ситуациям

Также хотим обратить внимание на следующие моменты:

  • срок подачи апелляционной жалобы лучше не нарушать, так как законодательство не предусматривает возможность его восстановления. Если апелляционная жалоба подана с нарушением срока, то вышестоящий налоговый орган оставит ее без рассмотрения. Основание –подпункт 2 пункта 1, пункт 4 статьи 139.3 НК РФ

  • четко соблюдать все требования жалобы, предусмотренные налоговым кодексом. (пункты 2- 6 статьи 139.2 НК РФ)

  • апелляционная жалоба на решение подается в вышестоящий налоговый орган не напрямую, а через налоговый орган вынесший это решение.

    Это значит, что именно инспекция, руководитель которой (его заместитель) вынес решение по проверке, должна передать жалобу со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

    Передать жалобу вместе со всеми документами налоговые органы должны в течение трех рабочих дней со дня поступления жалобы. (пункт 1 статьи 139 НК РФ).

    При этом Налоговый кодекс РФ никак не регулирует ситуацию, когда апелляционная жалоба направляется налогоплательщиком по ошибке непосредственно в вышестоящий налоговый орган. На практике часто такие жалобы остаются без рассмотрения. Иногда вышестоящий налоговый орган принимает такую жалобу к рассмотрению, но не в апелляционном, а в обычном порядке

По результатам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган обязан принять одно из следующих решений:

  • отменить решение нижестоящего налогового органа,

  • оставить решение нижестоящего налогового органа без изменения, а жалобу – без удовлетворения,

  • отменить или изменить решение налогового органа полностью или в части и принять по делу новое решение.  

Если организация уже оспорила решение инспекции в апелляционном порядке полностью, его новое административное обжалование по тем же эпизодам в том же налоговом органе бесперспективно. Вышестоящий налоговый орган не станет рассматривать поданную организацией обычную жалобу, сославшись на ее повторность (подпункт 4 пункта 1 статьи 139.3 НК РФ).

Однако в течение трех месяцев после принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе организация может обжаловать его в ФНС России (пункт 2 статьи 139 НК РФ).

Если организация не подавала апелляционную жалобу на решение, то по истечению месяца с даты вручения решения, оно вступит в силу.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/972130.html

Без проблем
Добавить комментарий